201712会计.docx

1994年税制改革以后，我国的增值税属于（生产型增值税）。 1978年我国引入增值税，随即在全国范围内推行。（错误2004年7月1日，我国率先进行增值税转型的地区是（东北地区世界上大部分国家所征收的增值税都属于生产型增值税。（错误1994年税制改革以后，我国的第一大税种是（增值税金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包括（以现金结算的商品交易辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关可根据经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过20份。（错误保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不包括（再保险境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的金融服务属于在境内提供服务。（错误财税[2016]第36号文件明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服务，试点纳税人在（2016年4月30日 ）前签订的有形动产融资性售后回租合同，合同到期前提供的有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税营改增政策对应税行为的定义不以纳税人从事的行业性质来判断，而是以纳税人发生的具体应税行为来判断纳税义务。 （正确卖方应就金融商品转让取得的收入缴纳增值税。（错误对存款利息不征收营业税及银行间同业拆借免征营业税的政策在营改增法规中得到延续，不包括（境外银行总部与其在中国的子公司之间进行的资金往来营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（错误贷款服务是指将资金贷予他人使用而取得利息及利息性质收入的业务活动，不包括（转让外汇取得的收入境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的金融服务属于在境内提供服务。（错误在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同可选择适用简易计税方法计税。（正确一般纳税人提供有形动产租赁服务的适用税率是（17%.一般纳税人提供金融服务的适用税率是（6%提供不动产租赁服务适用的税率是11%。（正确电信业适用的增值税税率为11%。（错误一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增后税负（降低2.1万元一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（正确一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之前缴纳的营业税为（5万元以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照金融商品转让缴纳增值税。（错误一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之后缴纳的增值税为（2.9万元一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（正确一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可选择适用简易计税方法计税，一经选择，（36 ）个月内单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务用于公益事业或者以社会公众为对象，视同销售服务。（错误某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2016年6-12月取得保费收入共计2000万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上的健康险800万元，其余为短期意外险保费收入。2016年6-12月应缴纳的销项税为（11.32万元一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。(正确金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（ 36）个月内不得变更贷款服务的销售额是以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。（正确某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2016年5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（含税），同月支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（1.165简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。（正确某商业银行与某客户于2016年5月4日签订一份债券转让合同，约定该债券于2016年6月1日转让客户，客户应在2016年5月31日付款，银行在2016年6月2日开发票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为（2016年6月1日单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务的，其纳税义务发生时间为金融服务完成的当天。（错误纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间是（所有权转让日增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（正确经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（3% ）的部分实行增值税即征即退政策。统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。（正确多年来，我国在政府会计领域实行