《新建企业办税实务与技巧》2.docx

《新建企业办税实务与技巧》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务与增值税应税劳务（）。A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按营业税与增值税平均税率征税????A?????B?????C?????D????答案解析：上述情况位分别核算的，由主管税务机关进行核定后分别计征增值税和营业税。2.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。A.0.45万元B.0.6万元C.1.5万元D.2.55万元????A?????B?????C?????D????答案解析：纳税辅导期内，企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。预缴增值税=15×3%=0.45(万元)。3.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（　）。A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税????A?????B?????C?????D????答案解析：房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。4.下列收入属于免税收入的是（）。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、销售产品收入????A?????B?????C?????D????答案解析：A、B都属于不征税收入；D都属于征税收入。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A. 罚金B. 银行按规定加收的罚息C. 税收滞纳金D. 罚款和被没收财物的损失????A?????B?????C?????D????答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。6.某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.1B.1.5C.2 D.2.5????A?????B?????C?????D????答案解析：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15－100×14％＝1（万元）。7.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（）。A、600万元B、520万元C、582.52万元D、504.85万元????A?????B?????C?????D????答案解析：税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。8.下列行业中，不属于营改增应税服务的有（）。A、陆路运输服务B、铁路运输服务C、航空运输服务D、房屋租赁服务????A?????B?????C?????D????答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。9.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（　）。A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人????A?????B?????C?????D????答案解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。免征增值税的纳税人不涉及增值税专用发票。不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，也不能领购使用增值税专用发票。10.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2011年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费—应交增值税（已交税金）　　　　　98000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 98000B.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　? 98000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　? 98000C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　98000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　98000D.借：应交税费—未交增值税