《新建企业办税实务与技巧》1.doc

《新建企业办税实务与技巧》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。 A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购机器设备用于对另一企业投资 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：企业外购产品用于集体福利不得抵扣进项税额。 2.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（　）。 A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。免征增值税的纳税人不涉及增值税专用发票。不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，也不能领购使用增值税专用发票。 3.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（　 ）。 A、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 4.下列行业中，不属于营改增应税服务的有（ ）。 A、陆路运输服务B、铁路运输服务C、航空运输服务D、房屋租赁服务 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。 5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.45日内B.30日内C.15日内D.60日内 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：本题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 6.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。 A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 7.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。 A、600万元B、520万元C、582.52万元D、504.85万元 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。 8.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 A. 90B. 180C. 240D. 360 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 9.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。 A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：外购职工福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税。 10.某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15