关于ⅩⅩ银行会计业务风险的调查报告.doc

关于ⅩⅩ银行会计业务风险的调查报告 目前，中国金融会计的改革与发展已到了关键时期，而改革的重点之一，将是增强金融会计的对策和措施。商业银行会计改革则是金融会计改革的重头戏，商业银行的业务本质决定了商业银行将承担各式各样的风险，但主要有两类：一是经营风险，主要是信贷风险；二是会计风险。商业银行的所有经营成果都必须通过会计行为反映，会计业务是商业银行最基本的一项业务，具有对内搞好核算和对外提供中介服务的功能作用，是银行内部管理的重中之中。随着银行商业化改革的不断深入，会计在管理中的基础作用更加凸现，因此，建立一套行之有效的防范银行会计风险的内部控制机制，是当前银行工作一个亟待解决的重要问题。为此，根据社会实践要求和工作需要，2016年9月1日——9月30日我对ⅩⅩ银行会计业务风险情况进行了为期一个月的调查，调查中应用了访谈、资料查阅、实地观察等方法，现报告如下： 一、ⅩⅩ银行基本情况 ⅩⅩ银行现有会计从业人员82 名，其中会计后台管理人员5人，负责全行七个网点的会计业务管理、检查、辅导。支行会计主管实行委派制，业务管理上直接对上级行负责，各网点综合柜员也实行支行委派，负责网点的会计核算管理、现场凭证稽核、业务授权等工作。由于网点分布较广，后台管理人员偏少，因此在会计管理中存在着一些风险和隐患，可能影响今后的业务发展。 二、目前会计风险防范中存在的主要问题（）、支行领导分工不合理，内控管理职责落空 支行的机构设置基本采取了前、中、后台科室分离管理的模式，但有些分行领导分工不合理，不符合《商业银行内部控制指引》中“责任分离、相互制约的原则”，造成前中后台实际由一位行长负责的情况。如有的分管行长既分管财会又分管公司、金或国际业务，前中台分工集于一身。业务上虽然由不同部门在流程上进行风险控制，但最终还是由一个人说了算，造成内控管理职责落空。容易导致高层管理人员既无法集中精力抓内控管理；有可能因拓展业务或其他原因，授意、暗示、指示、强令会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务，从而引发会计操作风险。重发展轻内控的思想没有得到有效纠正，寻求经营规模和效益，重业务发展忽视内部控制和风险防范，对会计风险防范认识不足，重视不够，贯彻执行规章制度不严肃、缺乏自觉性。 （）、会计队伍专业素质不高，不能胜任岗位要求 会计人员专业素质较低，有相当一部分新增从业人员上岗前缺少必要的培训，业务水平相当薄弱，他们对会计制度没有充分理解。同时由于存在“重发展轻内控”思想，行在人力资源配置时，往往将一些会计专业综合素质高、业务能力强的骨干陆续被抽调到其他专业工作，而其他部门淘汰的不称职人员又安排到会计岗位，导致会计队伍专业素质不高，很容易产生违纪违规操作，导致差错发生。此外，对会计人员培训上只注重业务操作技能训练，却忽视金融政策法规、制度和银行业务知识的学习，会计人员缺乏风险防范意识，自我保护意识不强，难以真正、有效地开展会计工作、控制会计风险。 （）、业务系统功能不完善，未能对操作风险有效控制 目前各商业银行的信息基础建设比以往大大加强了，但业务系统对操作风险的预警和控制却往往不够，不能对柜员的违规操作进行有效控制。在基层一线普遍实行单人临柜、综合柜员制，如果系统对业务操作应有的风险控制点及操作的权限没有进行有效的控制，就会造成柜员的违规操作，或柜员的误操作造成业务差错。 （）、会计规章制度建设相对滞后，不适应业务发展需要 近几年来银行没有根据经营环境的变化及业务的发展，对会计规章制度进行必要的完善，使之系统化、规范化。一方面，银行会计规章制度目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中。另一方面，银行会计核算由相应的业务部门自行处理，造成各部门会计内部控制各行其事，甚至相互抵触，严重削弱会计内部控制的力度。再者，现行的会计规章制度建设在很大程度上滞后于会计电算化的发展，带来信息技术人员与会计业务人员权责不明晰，导致内控乏力等一系列新的风险课题，使会计规章制度建设面临着全新的、严峻的考验。（）、会计事后监督职能弱化，不能满足银行风险控制要求 目前，我国多数银行会计事后监督是采用拉网式监督方式，对所有的凭证逐笔进行复核复审，监督面广量大，重点不突出，缺少必要的风险分析、预警，使事后监督成为简单的操作型事后凭证复审，忽视会计的监督职能，未能建立起有效的风险预警机制和分析反馈机制，消耗了大量人力物力资源，但风险控制效果不理想，与经营要求相去甚远，成为银行会计部门管理上一个严重的薄弱环节。 1