信用社稽查实际操作培训.ppt

审计人员培训班 第三讲 审计人员如何看贷款档案的完整性 * 审计人员培训班 一、《内蒙古农村信用社信贷档案管理办法》已经于2010年2月2日内蒙古自治区农村信用社联合社第一届社员大会第八次会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。2010年3月2日 ? ? * 审计人员培训班 二、贷款档案的完整性与贷款资料完整性的区别： 审计检查贷款不是看贷款档案，是看贷款资料。 * 审计人员培训班 三、贷款档案的完整性 信贷档案根据资料的性质和管理的要求分为客户基本情况档案、信贷操作档案和信贷管理档案三部分。 1.客户基本情况档案（自然人、非自然人） 2.信贷操作档案（权证类、法律文书类、要件类、诉讼类、资产保全类、贷款核销类） 3.信贷管理类（内部有关信贷业务的各类报表、授权转授权文件、行业分析报告、调查检查报告、审计稽核报告） * 审计人员培训班 农村信用社稽查实务 审计人员培训班 审计人员培训班 第一讲 如何从审计角度审核贷款资料中的 企业会计报表 审计人员培训班 审计人员审核企业客户报表用十（实）招 渐进式 面对企业报表不真实，取出证据，用证据说话。云深不知处，只缘身在此山中。 审计人员培训班 一招看报表齐全与完整，三年与三月，贷后检查要报表。 二招对照报表看一致，企业征信报告中的报表与提供的报表与工商管理局网站公开的企业报表有关情况。重点是实收资本数额及盈利状况是否一致。 三招落脚所有者权益，资本公积的来源和未分配利润实现的真实与合理。 四招查看报表连续与衔接。 五招鉴别报表审计报告真与伪。 审计人员培训班 六招测算能力指标。 七招紧盯关键数。 八招抵押物帐与价。 九招延伸企业看实际。 十招伸手要税票。 审计人员培训班 一、概述 1.定义： 企业类贷款及票据业务指的是法人客户（依法从工商行政管理部门取得企业法人营业执照的企业法人，以及依法从成立之日起具有法人资格或依法经核准登记取得法人资格的事业法人）在农信社办理的贷款和票据业务。 审计人员培训班 2.面临的问题： ①信贷人员、稽核人员对企业会计报表不懂，分析审核能力差。 ②企业报表质量差，可信度低，企业管理水平低。 ③农信社过多依赖第二还款来源，违规办理贷款票据业务。 ④抵押品不合格，贷款及票据业务存在巨大风险隐患，稽核监督遏制住的少。 审计人员培训班 二、通过企业报表稽核信贷及票据业务 1.通过联社1104报表关于资本净额的计算，取得该联社资本净额，得出单一客户10%，集团客户15%限定的总的授信额度。 审计人员培训班 2.通过企业提供近期会计报表计算该企业授信额度： ①A级（含A级）以上客户最高综合授信额度的核定。 核定最高综合授信额度后，其资产负债率不得高于70%。用公式表示为： 资产负债率=负债总额/资产总额*100%=（负债总额-信用社现有信用余额+最高综合授信额度）/（资产总额-信用社现有信用余额+最高综合授信额度）≤70% 审计人员培训班 最高综合授信额度≤（2.33×资产总额- 3.33×负债总额）+信用社现有信用余额 信用社现有信用余额是指已经为客户提供的贷款、贴现、承兑和担保余额之和。 审计人员培训班 ②B类企业授信额度： 对于现金流量较为充足，有一定发展前景的，可参照A级以上客户的核定办法，即要求核定最高综合授信额度后资产负债率不超过60%；对第一还款来源不足，但能够提供有效的第二还款来源的，核定的最高综合授信额度不得超过客户提供的有效抵押物现行评估价值的70%，或质押物现值的90%。