国有资产管理有限公司财务部货币资金管理制度.doc

货币资金管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家有关法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 下列岗位为办理货币资金业务不相容岗位，不得由同一人兼任： 1、货币资金支付的审批与执行； 2、货币资金的保管与盘点清查； 3、货币资金的会计记录与审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第二章 职责分工与授权批准 第四条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第五条 审批人应当在公司规定的授权范围内进行货币资金管理业务的审批，不得超越审批权限；经办人应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理。 于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 现金的使用应符合国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。支付范围为： 职工工资、津贴； 2出差人员差旅费3、采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的； 4、向个人收购物资的价款及对个人的其他支出； 除根据《现金管理暂行条例》规定可以使用现金的，其它款项的支付须通过开户银行转账结算，不得以大额现金的形式支付。不得坐支现金，营业和其他收入所收回的现金须及时送存银行，日常经营所需开支的现金从库存现金中支付或从银行提取，提取现金时需在现金支票上注明款项的用途。 需要对外支付的部门提出付款申请，经部门负责人审同意后提交财务部。根据款项的性质及金额的不同，审批权限对付款进行审批。现金收付后，出纳在收、付款凭证上加盖现金收（付）讫章并由收付款人签字。 定期存款只能存放于银行，存单视同现金管理。独立于存单保管人的财务部专门人员对定期存款建立备查簿，并逐笔登记定期存单。财务部会计人员每月末根据权责发生制的原则，依据定期存款本金、利率及存款期限计算利息收入，经独立于编制人员的会计人员复核后进行相应的账务处理。需要在指定银行开立新账户时，开户申请经公司或其授权人员审批后由财务部办理开户手续。需要变更及撤销账户时，财务部向司提出申请，经批复后执行。在规定时间内将清户证明文件原件归档并做归档登记。出纳根据开具支票。出纳将银行回单及支票存根粘贴于付款凭证后，并在凭证上加盖“付讫”章。空白支票由专门人员保管。汇票视同现金管理并建立汇票领用登记簿对票据的领用情况进行逐笔登记。需要开具承兑汇票时，财务部专门人员根据需求单位的要求提出书面申请，经财务部负责人审批后加盖公章并提交相关银行银行承兑汇票协议签署后，财务部出纳按照银行的相关程序办理银行承兑汇票。银行承兑汇票开出后，承兑汇票领用人在汇票领用登记簿中签字。出纳保留承兑汇票申请、协议及汇票存根复印件作为汇票领用登记簿支持文件，并将将汇票存根、付款申请单等转交会计人员。承兑汇票到期时，出纳根据汇票领用登记簿核对银行提供的托收凭证，核对无误后将此托收凭证注明收款单位交会计人员作付款的帐务处理。收到业务部门转交的票后，财务部对进行核验，检查票据的真实性和有效性，并于当日或次日交存银行。出纳将银行回单转交会计人员，会计人员将支票金额与相关合同、账务信息进行核对后进行账务处理。 如果发生退票，出纳通知业务部门相关经办人进行追收。 如需变更印鉴保管人，印鉴保管人填写印鉴移交交接单，并由移交人、接收人及监交人分别签字确认。财务部专门人员将印鉴移交交接单视同会计档案进行保管。 财务部专门人员将历次预留印鉴变更填写的单位更改印鉴及户名申请表作为会计档案进行保管。 第十条 本制度日起执行。 4