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银行会计基本规定培训 会计凭证 一、会计凭证的基本规定 （一）会计凭证式银行业务活动的原始记录和记账依据。 会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 （二）记账凭证分为基本凭证和特定凭证两类。基本凭证是本行根据有关业务的原始凭证或业务事项自行编制凭以记账的通用凭证，按其性质分为现金付出凭证、现金收入凭证、转账借方凭证、转账贷方凭证、特种转账借方凭证、特种转账贷方凭证、外汇买卖凭证、表外科目付出凭证、表外科目收入凭证等9种。 会计凭证 特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，本行用以代替基本凭证并凭以记账，如银行汇票、商业汇票、支票、进账单、托收承付凭证、计息凭证等。 （三）会计凭证应符合以下要求：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确。 会计凭证 （四）会计凭证上有银行填写和由客户填写的内容应有明显区分。规定由客户填写的，未经客户授权，银行工作人员不得代办。 （五）会计凭证的传递必须根据各项业务的特点办理，做到手续严密、准确及时、先外后内、先急后缓。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递。 会计凭证 二、有价单证及重要空白凭证 （一）有价单证：是指印有固定面额的特定凭证，包括：金融债券、代理发行的各类债券、旅行支票及印有固定面值金额的其他有价单证等。 （二）重要空白凭证：是指银行印制无面额经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证，包括：存单、存折、现金支票、转账支票、信用卡（证）、银行汇票、不定额汇票、商业汇票、商业本票、单位定期存款开户证实书、存款证明等。 会计凭证 （三）有价单证及重要空白凭证一律纳入表外科目进行核算。 （四）本行自行印制的有价单证由总行统一设计和印刷，未经总行批准，各分行不得擅自印刷或改制。 （五）重要空白凭证除中国人民银行或总行特别授权一级从其他单位领入外，原则上由总行负责组织设计、印制和管理，各分行不得擅自印刷或改制。 （六）有价单证一经签发，即成为必须偿付的信用凭证，应视同现金管理。 会计凭证 （七）重要空白凭证根据是否进行控号管理又分为控号重要空白凭证、非控号重要空白凭证。（控号重要空白凭证的参数由总行维护，全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由总行维护（200－01至50），非全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由各分行维护（200－51至99）。 （八）对有价单证、控号重要空白凭证，其出入库、领用、签发（发行）、出售、付款（兑付）实行严格的控、销号管理。 会计基本规定培训 谢 谢！ *