银行应收账款控制与管理存在的问题及解决对策.doc

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银行应收账款控制与管理存在的问题及解决对策

【摘 要】本文从ⅩⅩ市ⅩⅩ银行实际情况出发,对银行应收账款管理存在的问题做了剖析,发现存在客户信用调查不完善、管理人员不稳定、会计制度不严密等诸多问题,并就应收账款存在的问题提出了相应对策。    【关键词】应收账款;控制;管理    应收账款是指经营者(债权人)在经营活动中依法有权向对方(债务人)收取的各种款项的总称。在范围上它囊括了会计科目应收账款和其他收款,以及应收票据、预付账款和其他预付款等科目所核算的相关业务内容,是会计学上应收账款和同类科目的借方余额总和。    1.ⅩⅩ市ⅩⅩ银行应收账款控制与管理中存在的问题   1.1没有制定明确、科学的应收账款管理制度   ⅩⅩ市ⅩⅩ银行没有一套完善、合理的应收账款管理制度,推销人员可以为了个人利益盲目赊销,而其本身的应收账款管理就很薄弱,加上银行常常重贷款而轻管理,导致本来就不科学的管理制度还不能够很好的执行,更谈不上从根本上解决应收账款管理存在的问题。   1.2忽视信用调查,贸然与客户签约   近年来ⅩⅩ市ⅩⅩ银行步入业务扩展的快车道,但由于经济危机的影响,其最近两年的营业额有所减少,银行为了增加业绩、抢用户,提高市场占有率,公司对销售人员提出更高的销售任务,并以销售额来评价业绩。企业对客户资信情况认识不足,重视不够,特别是在当前买方市场形成的条件下,饥不择食,产品销售既不签订合同,也不签订分期还款协议,导致企业坏账的增加。销售人员为了完成任务,对客户的信用情况没有进行调查了解,贸然与客户签约。许多业务员到商场门口或者在商店卖场为信用卡做登记,手里都拿着办卡即赠的丰厚礼品,这样服务员们被礼品吸引都纷纷办理信用卡,但是其实他们的信用度是多少都没有合理的调查,有的甚至连信用卡是什么都不了解。就是因为忽视了应收账款不能及时收回所带来的风险。每年新增客户也不断增多,总体上存在新客户进入门槛较低的现象。   1.3没有独立的信用管理人员   ⅩⅩ市ⅩⅩ银行的应收账款风险管理是由销售部门商务人员负责,由于没有独立的客户信用管理部门,对新增客户的评审认定工作是由销售部门负责的,只要销售部门决定与该客户交易即可,造成交易的决策权和执行权都集中在销售部,不利于对交易决策进行有效的监督。加之销售部门的业绩主要是靠销售额评定的,有时会出现片面注重销售而忽视客户本身存在的风险的情况。   1.4缺乏必要的风险管理机制   ⅩⅩ市ⅩⅩ银行相关业务比较广泛,客户性质和交易金额存在差异,其经营特点和经营风险大小不同,加强全程管理的同时,没有充分、有效地利用好应收账款,当债权发生时只限于简朴的管理,而没有利用应收账款转移风险、解决应收账款未回收时资金短缺的问题,ⅩⅩ市ⅩⅩ银行的每个客户应收账款所面临的风险也各不相同,针对单一客户账款风险,没有明确的风险划分标准,缺少一套有效的可适用于整个银行的风险评估机制,使得ⅩⅩ市ⅩⅩ银行没有明确的账款风险管理制度可依,从而无法实施预防并降低应收账款风险的措施。    2.加强ⅩⅩ市ⅩⅩ银行应收账款管理的对策   2.1健全内部管理机构,完善应收账款管理制度   要想解决ⅩⅩ市ⅩⅩ银行信用风险问题就必须从银行的经营管理体制入手,体制就是银行的组织结构,是业务流程和方法得以顺利完成的基本保证。应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。财务部门对应收账款的分析管理,计提坏账准备金,计入当期费用。信用部门和销售部门进行应收账款跟踪管理服务,在工作中信用部门和销售部门要互相配合,分清各安闲跟踪服务中的职责,达到相互监督相互促进,提高应收账款回收率,促进企业销售的目的。同时还需要银行内部多个部门的配合,信用管理部门的主要工作内容之一就是为其他部门提供服务。   2.2建立完善的客户信用管理体系,制定合理的信用政策   想要全面提升ⅩⅩ银行的应收账款管理水平,必须建立完善的客户信用管理体系,这样才有助于对应收账款实施信用管理。信用标准,是企业同意向客户提供商业信用而要求对方必须具备的最低条件,一般以坏账损失率表示,企业信用标准越高,坏账损失的可能性就越少。但是,过高的信用标准不利于企业扩大销售;相反,假如企业的信用标准过低,虽然有利于企业扩大销售,但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本与管理成本,因此,企业需要制定一个合乎企业自身情况的信用标准。企业在制定信用标准时,应着重考虑以下三个方面的因素:一是同行业竞争对手的情况,如果竞争对手实力很强,企业就应考虑是否可以采取较低的信用标准,增强对客户的吸引力;反之,则可以考虑制定严格的信用标准。二是企业承担违约风险的能力,当企业具有较强的违约风险承担能力时,就可以考虑采用较低的信用标准,以提高企业产品的竞争能力;反之,如果企业承担违约风险的能力较弱时,则应制定严格的信用标准,谨防坏账的发生。三是客户的

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