美国报税十大必知术语.doc

Dear Ladies, 以下是我刚来公司时整理的一些简单的但却是最常碰到的报税专业词汇。 新人们注意理解、记忆、吸收、消化！ Ceres 2011.08.23 初学者十大报税必知术语 初学者：Ceres 2011.07.31 1.调整后总收入Adjusted Gross Income　　也有会计师翻译为当年的收入，简写为AGI。简单来说，就是纳税者在当年中所收到的所有收入，包括薪水、利息、股票股利与股息、资本利得、生意所得、搬家费用补助，还有如赡养费等，通通都算。加总当年所有的收入是报税的第一步。2.退税额Tax credits　　退税额有点类似买东西时，商家直接退钱给你。一般而言，所谓的税务优惠有两种，一是指税款扣除额也就是退税额(credits)；一是指收入扣除额(deductions)。扣除额降低纳税人可能要交税的收入数量﹔但是前者，即退税额其实是较有利，因为它直接减少纳税金额(tax liability)。　　举例来说，如果纳税人今年共要缴交$1,000的税款，如果他有$200的退税额，则只需要缴交$800的税。3.扣除额Deductions　　扣除额指的是国税局允许纳税人，可在计算完调整后总收入AGI后，减掉的扣除额在计算要缴交的税款。通常纳税人AGI越低时，所需要缴的税也越少。　　例如一个年收入$35,000的单身纳税人，共有$5,000的扣除额，他只需要付$30,000总额的税，至于到底要缴多少税，还要在看他税表。　　扣除额种类很多，如学杂费、搬家费、与工作有关教育支出减除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外，如果付出的教育支出是为了要保持工作，保持或增进现有工作技能，教育支出都可以放在列举扣除额中减税，但只有支出超过2% AGI才能减税。但支出是为了达到基本工作要求或可以让你合于进入新行业的要求，那么支出不可减除。4.标准扣除额Standard Deduction　　标准扣除额(Standard Deduction)系指基本扣除额(Basic Standard Deduction)与额外扣除额(Additional Standard Deduction)的总和。基本扣除额依照报税身分(Filing Status)的不同而有差异。孀(鳏)居(Qualifying Widow or Widower)、夫妻合并申报(Married Filing Jointly)、个人(Individual)纳税者通通都不同，且可扣除的额度标准年年改变，纳税人要特别注意。5.列举扣除额Itemized Deduction　　与标准扣除额一样，都是国税局给予纳税人降低调整后总收入的优惠之一。列举扣除额包括医疗支出、其它税务如不动产税(property tax)、灾害损失（casualty loss）等都归类在此。　　通常在税额计(Tax Credits)的栏目里，纳税人会看到两种扣除额：标准扣除额(Standard Deduction)和列举扣除额(Itemized Deduction)。你必须在这两者之间，选择比较有利，也就是缴较少税的一种填写。　　标准扣除额的金额若高于“列举扣除额”，选用“标准扣除额”申报所得税表较有利。可列在列举扣除额底下的费用包括医疗费用(medical expenses)、灾害损失(casualty loss)、慈善捐赠(charitable contributions)、住宅贷款利息(mortgage interest)、投资费用(investment expenses)。6.免税额（Exemption）　　免税额是指在税基中，给予每一个人相同金额免税。免税额的适用对象为纳税义务人与其配偶，扶养亲属宽减额的适用对象为受纳税义.务人扶养之亲属，目前则通称免税额。　　美国国税局对于免税额或是其它税务减免措施如扣除额等，都有一定金额的规定上限，纳税人要特别注意。7.累进税率（Progressive taxation）　　累进税制度是指随着纳税人收入的增加，交纳的税也会增加。累进税制会是怎么样的呢？举个最简单化的例子。如定年收入10万元定为一级。年收入10万元以下的人要缴纳10%的所得税；年收入超过10万元的人，超过的那部分要课20%的税。因此，一个收入正好10万元的人，一年要交1万元的税；一个收入15万元的人，要交10*10%+5*20% = 2万元。所谓累进税制，就是收入越高，缴的税随着级别的提高而增高。8.应纳税收入（Taxable Income）　　也称为应税所得，大体上就是纳税人应该要缴税的所得。通常都是AGI减去各种扣除额所得的总额度。9.报税义务（Voluntary complianc