罗兰贝格重建XX财务管理体系的解决方案罗兰贝格重建XX财务管理体系的解决方案.ppt

目 录 重建XX财务管理体系的解决方案 财务体系变革 观念更新 大 财 务 观 念 大财务管理是对公司资产的管理 将构建…... 1.财务控制体系 财务控制体系----资产分块管理制度 结合集团经营个性，实行以项目为单位的资产分块管理制度： ? 集团与各项目实行模拟母子公司制，集团集中投资决策权，项目作为利润中心，承担资产增值和投资获取回报的责任 ? 增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考核标准，根据考核结果进行奖惩和激励 ? 集团内部存量资产占用有偿，以降低全公司的融资费用和增加各项目的收益 ? 制定严格的项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动 ? 全面预算要向各项目分解落实，通过项目运营环节逐渐深入 资产分块管理制度投资回报率分解 2.全面预算管理制度 全面预算的意义 管理合同 通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划，明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力 业绩考核 集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核，进而指导这些部门的经营运作 全面预算管理流程 全面预算管理流程（续） 集团预算管理程序 各预算单位预算的主要内容 详细的财务预算计划之主要内容 年度预算质询会 季度/年度业绩考核会 3.投资决策程序 投资项目财务经济评测框架 建立投资决策程序的基础工作 制定投资分析报告或项目可行性研究报告的标准格式 制定工程项目概预算标准格式 参照行业标准或公司以往经验等制定项目投资评测标准 投资决策程序书面制度化，并规定决策时间 建立评估程序合法化监控机制 组织机构保障体系建设：设置有关机构，规定其成员的职能和责任 人力资源保障体系建设：选拔和培训优秀的专业投资分析人员 4.监督核查体系 定义：保障公司及公司成员安全的体系 子体系： 财务审计----财务报表真实性 商务审计----内部合规性 法律审核----外部合规性 监督核查体系的范围与内容 监督核查体系要点（大审计概念） 监督核查体系工作流程 风险管理 ?风险研究与风险规避 ?目前集团存在主要风险：投资风险、财务控制风险、偿债风险、税收风险 ?组建风险管理部，其职责是：制定集团的风险管理战略，确定风险资本总量，确定不同种类风险分配和各项目风险的比例分配，并报总裁或董事会批准；监督日常风险管理活动 ?风险管理的基础工作是要培养一批财务专才，进行全方位的资产管理和分析 ?建立风险信息收集规则并全面落实 ?建立科学规范的风险分析方法 ?认真探索化解风险途径，如，金融避险、法律避险、重组避险、经营避险、管理避险，并力争做到提前防范风险 ?以项目为起点，以完整准确的资料为依据，采取严密的财务核算和分析报告系统，对经营成果进行分析、比较，以达到自我评价和自我控制的效果。 体系构建的保障 传统财务体系 现代财务管理体系 功能定义： 以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本 注：预算控制为财务功能，预算为业务功能，详见全面预算管理 内部资产使用有偿 优化资产数量和结构 降低资产无效/低效占用 加速资产周转 建立资产责任制度，杜绝无主资产 提高资产使用效率/效益 现金 现金等价物 应收帐款 存货 无形资产 投资 固定资产 其他资产 公 司 资 产 财 物 5.风险管理体系 4.监督核查体系 1.财务控制体系 大财务观念 指导 3.投资决策体系 2.全面预算管理体系 财 务 相 关 体 系 预算控制 会计核算 财务分析 财务信息系统 财：资金管理 物：广义库管系统 经营报表分析 财务报表分析 预算报表分析 在用管理 项目管理 在库管理 处置权集中 调节余缺、加速周转 提高资产周转率 经营权下放 资产效益责任 提高质量和效益 提高资产利润率 提高销售利润率（增加效益） 投资回报率分解 资产回报率 税后净利润 资产 销售收入 净利润率 其他业务收入 资产周转率 投资收益 毛利率 固定资产周转率 营运资产周转率 税项 营业与管理费用率 预算既是控制支出的有效方式，又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。预算来自业务，归于业务，同时由财务进行预算控制。预算控制对具体财务计划实施情况的跟踪控制。 主 流 程 预算对象：经营单位 经营战略 经营计划 财务预算 财 务 控 制 体 系 通过多方谈判制定 预算控制 预算分析 会计核算 具体化 汇总 限定 实施控制 提供基础 提供思路 财务计划 细化 辅 流 程