审计案例1 第14次审计揭开.ppt

“第14次审计揭开粤海铁路私分国有资产案” 二、巧立名目，滥发奖金 三、虚拟工程，虚假退缴 * 【案例分析】 从98年5月至2000年底，公司先后挪用262万元建设资金违规开办了7个实体，其负责人均由该公司负责人兼任。这7个实体从粤海公司自管的基建项目中，共套取建设资金取得的毛利就有6348.8万元，造成了3324.5万元的建设资金流失。 自办实体，非法获利套取资金 一、自办实体，关联交易 新华网 （2004-03-25） 2001年3月20日，审计署深圳特派办审  计组8位审计人员分成财务组和工程组，同时进行审计。疑点很 快就被发现了。财务组发现：粤海公司旗下有5个经济实体、2 个团体，都是独立核算单位，经营业务范围均与粤海铁路建设项目有关。与此同时，工程组也发现问题，在施工合同和购料合同上，也频频出现上述实体的名字，粤海铁路建设工程项目的施工与采购，大多是与下属7个实体的关联交易。 审计组立刻决定对这7个实体的财务收支和经营业务情况进行重点审计，结果令人吃惊。从1998年5月至2000年底，粤海铁路公司先后挪用262万元建设资金违规给7个实体作经费开支和启动资金。7个实体的人马均为粤海铁路公司本部干部兼职，均属于一套人马两块牌子的公司。?紧接着，审计人员又发现，这7个实体经营的业务清一色是粤海铁路建设项目，而且这些实体并不具备承揽工程建设或购买工程物资的资质和能力，仅充当“二传手”。所谓运作，不过是过一下手从中吃一道差价，套取铁路建设资金罢了。 据审计查明，粤海公司下属7个实体总共套取资金6348.8万元（毛利），实际流失的建设资金达3324.5万元。其中，以甲供料名义取得材料差价或管理费收入4961.4万元；所办实体（无资质承包）通过转包取得差价或管理费收入765.2万元；职工技术协会和技术服务中心以提供技术咨询名义取得收入622.2万元。 甲供料：本来，甲供料是建设单位为了降低成本、保证材料质量，采取由建设方提供所需材料方式。但审计发现，粤海铁路公司为了用足概算(而不是节约投资)，让下属实体套取高额利差，在甲供料方式上大做手脚，以概算价入成本账，不进行招投标采购，不自己采购，而通过下属物资公司购料，让其强行插在中间吃概算价与实际价之间的差额。更为恶劣的是，为了让下属公司套到更大的差价空间，粤海铁路公司串通设计方调高概算单价，虚列预算，套取资金。 建设收入：工程建设收入的获取，与甲供料差价收入的取得方式大同小异。粤海铁路公司下属的实体均无施工资质，承包工程后，便转包给施工单位 ，赚取差价或管理费，仅从湛海线铺架工程项目中，就赚取差价收入647万元。 　　　　咨询收入 :　最见不得阳光的，要数提供技术咨询取得的收入。该公司技术服务中心一经成立，即依托粤海铁路通道建设项目，全方位地介入物资采购和工程设计、施工等环节，以提供技术咨询服务的名义取得经营收入。中心成员均系项目标底编制人及评标人，粤海铁路公司在自行组织的招标项目中，为了协助向中心交了“咨询费”的服务对象中标，真可谓“煞费苦心”。以制梁制枕招标为例，该中心1999年9月(招标前)，分别与2家单位签定咨询服务合同，各收取服务费40万元和50万元。为了协助这两个单位投标中标，除招标前提供“咨询服务”外，还违规把1个标段拆分为2个；在评标中，又违规操作，为未中标的株洲桥梁公司，修改原始评分表。其结果可想而知。 　 巨额被套取的资金究竟流到何处去了呢？为了搞清这个问题，审计组几乎把7个实体所有支出明细账翻了个底朝天。结果让他们大吃一惊。流失的建设资金，大部分作为奖金福利分给了个人。到2000年底，粤海铁路公司在7个公司计提工资基金及附加为2059.75万元，成为粤海铁路公司发给个人奖金以及福利支出的来源。 粤海铁路公司的职工最有感受，自从公司兴办各种实体后，个人收入直线上升，人均月收入翻了两倍都不止。从98年8月到2000年底，公司职工人均月收入从2358元增至8210元；领导班子人均月收入从6626元增至14515元。 2001年11月9日，针对审计查出的问题，审计署深圳特派办向粤海铁路公司正式发出《审计决定书》，责成追回所有挪用的建设资金，调减工程成本。明确要求将违规用建设资金发给中层以上领导（含副职）的奖金福利悉数追回，上缴铁道部。 审计决定发出后，粤海铁路公司高层及有关人员曾三番五次跑到审计署和深圳特派办沟通“做工作”，表示职工用钱购买了房，或已作其他用途，退款有困难，希望中层以上干部清退奖金一事可以免退或减