商业汇票转贴现.ppt

* * 实验3 商业汇票转贴现、再贴现业务 3．1实验准备 3．1．1 商业汇票转贴现业务知识点 一、商业汇票转贴现的基本概念 转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期、已贴进的商业汇票再以贴现方式向另一家金融机构转让的交易行为，是金融机构调节头寸、融通资金的一种形式。 由于商业汇票的付款期限最长不超过6个月，所以转贴现的最长期限也要短于6 个月。转贴现利率通常由交易的商业银行双方自主商定。转贴现的实付金额是按汇票票面金额扣除转贴现日至汇票到期日前一日（节假日顺延）的利息计算，如承兑人是在异地的，则转贴现期限以及利息计算应另加3天的划款日期。 二、转贴现业务的基本分类 目前我国商业银行参与的汇票转贴现业务主要包括汇票转贴现（买断）和汇票回购两种类型。 转贴现业务 转贴现买进业务 转贴现卖出业务 转贴现买进（买断） 转贴现买进（回购） 转贴现卖出（回购） 转贴现卖出（卖断） 实物交割或 非实物交割 图3．1.1—1 汇票转贴现业务的基本分类 是指甲方购买乙方已贴现（或转贴现）而尚未到期的商业汇票，到期由甲方负责收款的交易行为。甲方为转贴现买进方，乙方则为转贴现卖出方。 是指汇票出售方在出售汇票的同时和对应的购买者签订协议，约定在一定期限后按照商定的价格与方式购回汇票的业务行为。按照交割的方式，可以分为实物交割和非实物交割两种形式。 汇票转贴现（回购） 汇票转贴现（买断） 实物交割是指回购双方在进行交易时，交易的汇票由卖出回购方交付给买入返售方，回购协议到期时将汇票再赎回的过程。而非实物交割则不进行票据的转移，由卖出回购方和上级监管行共同就地封存保管拟交易的汇票，回购期满，划付回购款项后，将汇票解封的过程。 三、商业银行转贴现业务的办理要求 要求 条 件 资料的审查 交易对象的限定 交易汇票的限定 转贴现申请行资格的审查 汇票票面及跟单资料的审查 图3．1。1—2商业银行汇票转贴现业务的办理要求 3．1．2 商业汇票转贴现业务流程 3．1．2．1 转贴现业务买进操作流程 一、转贴现业务买进（买断）操作流程 1、转贴现行(卖出方)填写申请书并提供相关资料 2、经办的客户经理审查汇票和资料并计息，同时按票据业务档案管理要求妥善保管资料 3、业务部门负责人审查 4、复核、会计部门经办人员审查 5、主管领导审批后通知相关部门划款 二、 转贴现业务买进（回购）操作流程 1、转贴现行（卖出方）填写申请书并提供相关资料 2、经办的客户经理审查汇票和资料并计息，同时按票据业务档案管理要求妥善保管资料 4、复核、会计部门经办人员审查 3、业务部门负责人审查 5、主管领导审批后通知相关部门划款 6、回购期限到期时，经办的客户经理及时提示对方注意到期划款，并报请本银行相关负责人、领导审核批准办理汇票返售手续。 7、会计部门确认对方的划款到账，并办理汇票移交对方手续，回购业务结束。 3．1．2．2 转贴现业务卖出业务流程 一、转贴现业务卖出（卖断）业务流程 业务部门根据市场情况和资金头寸的需要提出卖出汇票的数量和利率，与交易银行达成成交意向，填写审批书并报主管领导批准。 票管人员根据业务人员提供的清单借出相应票据，并在审批书上签名。外出卖票人员办理汇票借出手续。 卖票经办人员制作拟卖出汇票清单并根据商定的利率、期限计息，填写合同和贴现凭证并经相关部门人员复审后，持审批书到办公室加盖印章，同时领取卖票所需资料，与交易银行完成交易。 票款到达出售行的账户后，相关经办人员核对实付金额，并在审批书上签字，会计部门做账，交易完成 １、 ３、 ２、 ４、 二、转贴现业务卖出（回购）业务流程 １、业务部门根据市场情况和资金头寸的需要提出卖出汇票的数量和利率，与交易银行达成成交意向，填写审批书并报主管领导批准。 ２、票管人员根据业务人员提供的清单借出相应票据，并在审批书上签名。外出卖票人员办理汇票借出手续。 ３、卖票经办人员制作拟卖出票据清单并根据商定的利率、期限计息，填写合同和贴现凭证并经相关部门人员复审后，持审批书到办公室加盖印章，同时领取卖票所需资料，与交易银行完成交易。 ４、票款到达出售行的账户后，相关经办人员核对实付金额，并在审批书上签字，会计部门做账。 ５、回购期限到时，由业务经理填写资金汇划单连同回购合同及清单等相关资料，经有关人员复审后，送主管领导签字后方可办理划账手续。 ６、与交易银行完成票据交接手续（票管中心应妥善保管交入票据），回购交易结束。 3.1.3 商业汇票转贴现文件示样 示样3．1．3—1：商业汇票转贴现（买断）合同 示样3．1．3—2：商业汇票转贴现（回购）合同 示样3．1．3—3： 商业汇票转贴现(卖出) 申请审批