账务处理系统(ppt).ppt

4-2 账务处理系统 【学习目的与要求】： 了解账务处理系统目标 理解账务处理系统业务流程 理解账务处理系统功能结构 掌握账务处理系统数据处理流程 掌握账务处理系统数据库设计 2.1账务处理系统概述 账务处理是指从科目的设置、凭证的编制和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计报告编制的整个过程。账务处理系统是指利用计算机完成会计账务处理工作的信息系统。企业内部的管理和外部相关决策者所需要的会计信息，都必须由账务处理系统对企业所发生的经济业务进行加工处理后才可以得到，所以账务处理系统尤为重要。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 1．会计科目及其编码结构体系 会计科目是对会计要素分类的项目名称。会计要素分为：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，会计科目也相应的分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目五大类。在《企业会计制度》中，规定这五类会计科目编码的第一位分别是1、2、3、4、5，同时分别用一组数字对同类科目进行编号。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 1．会计科目及其编码结构体系 由于账务处理系统中绝大部分功能模块的处理过程都和会计科目有关，所以会计科目结构体系设计是关系到账务处理系统成功与否的关键。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 1．会计科目及其编码结构体系 会计科目结构体系设计包括：多级科目编码体系的选择(动态编码、固定编码、分段编码)、会计科目属性和性质的设计、辅助核算项目设计、科目编码的校验算法设计等内容。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 1．会计科目及其编码结构体系 本书中我们采用是的固定会计科目编码结构体系，即科目共分为3级，其中一级科目3位，二级科目2位，三级科目2位，基本形式为：xxx-xx-xx。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2．会计凭证 会计凭证，是记录经济业务、明确经济责任的具有法律效力的书面证明，是记账的依据。会计凭证是账务处理系统的主要基础单据，账务处理系统中的所有账簿数据基本上都从会计凭证中得到。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2．会计凭证 会计凭证按填制的程序和用途，分为原始凭证和记账凭证两种。 原始凭证，俗称单据，是证明经济业务已经发生或完成明确经济责任，并据以记账的书面文件，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2．会计凭证 记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是登记账簿的直接依据。记账凭证，按其反映的经济业务的内容不同，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2．会计凭证 手工处理中，不同性质和行业的单位使用的凭证样式也许是不同的，但在账务处理系统的总体设计时，通常先设计一个通用的凭证界面模版，包括所有需要的项目，供具体功能模块调用，所以在整个系统中凭证样式是相同的。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2．会计凭证 凭证设计包括：凭证格式设计、凭证界面设计、凭证项目设计、凭证项目校验算法设计等内容。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2.会计账簿 会计账簿是以会计凭证为依据，由具有专门格式而又互相联系的账页组成，用以连续、系统、全面地记录和反映经济业务的簿籍。账务处理的账簿多种多样，按照账簿的用途可以把账簿分为三大类：序时账簿、分类账簿和备查账簿 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2.会计账簿 （1）序时账簿，也称日记账。是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。常见的序时账簿有“现金日记账”、“银行存款日记账”。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2.会计账簿 （2）分类账簿。是对全部经济业务进行分类登记的账簿。按其反映内容的详细程度不同，又分为总分类账和明细分类账。总分类账簿简称总账，根据总账科目设置账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料。明细分类账简称明细账，根据明细科目设置账户，用以分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料。常见的分类账簿有“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念 2.会计账簿 （3）备查账簿，又称辅助账簿。对某些在序时账和分类账中未能记载的事项进行补充登记的账簿。 2.1账务处理系统概述 2.1.2账务处理系统的主要特征 1、规范性强，一致性好，易于通用化。 账务处理系统的