华北油田公司工程项目内部审计的分析the analysis of the internal audit, huabei oilfield company project.pdfVIP

摘 要 摘 要 华北油田公司作为中国石油天然气股份有限公司下属的一个地区能源公司，把努力 建设 “具有一定经营规模和华北油田特色的地区能源公司”作为发展战略和经营目标。 围绕这一目标，勘探开发和矿区建设步伐不断加快，投资总量逐年增加，随之而来的各 种潜在风险不断增多，管控要求也越来越高。为保证投资资金的安全，提高投资使用效 益，保证工程质量，降低建设成本，按照工程项目可行性研究报告的预期计划，实现投 资目标，就必须加强工程项目内部审计。它重点突出服务与监督职能，一方面有效控制 工程造价，提高工程质量，提高投资利用效率；另一方面可以遏制违法违规现象的发生， 避免控制缺陷；它既要查出问题，还要提出对存在问题的整改意见，而且要提出规范后 期管理工作的建议，使内部审计为企业增值服务的职能得到有效体现。 本文通过采用文献研究、理论研究以及理论联系实际的方法，根据内部审计理论及 工程项目内部审计理论，结合中国石油天然气集团公司审计部提出的审计工作要求及主 要目标，对照华北油田工程项目内部审计实际情况进行系统的研究，从中查找存在的问 题与不足，并提出了相应的措施及建议，为华北油田公司工程项目内部审计下一阶段的 实施提供参考和指导。其建议主要有三点：一是转变偏重事后审计、资金审计、合法合 规层面审计的观念，逐步向事中、事前审计关口前移，结合其它审计方式全面、深入地 对重要工程项目实施跟踪审计。在实践中要注意审计时机的选择与跟踪点的设置，完善 审计程序与审计依据，以便跟踪审计职能有效发挥。二是对常规项目加强工程预结算审 计。在加强审计人员业务培训的基础上，全面审核工程预结算,同时界定好造价管理部 门及审计部门的责任，对相关部门进行考核及奖惩，有效降低工程建设成本，不断提高 投资利用效率。三是应用信息技术进行辅助工程审计,丰富审计手段，促进审计方式的 转变。在利用专用软件进行辅助审计的同时，构建工程审计信息交流平台，建立工程审 计信息管理系统，以便节约审计资源、提高审计效率。 关键词 内部审计 跟踪审计 造价审计 信息技术 I Abstract Abstract Huabei oilfield company as PetroChina Company Limited subordinate a regional energy company, take building a regional energy company with a certain scale of operation and north China area characteristics as the development strategy and business objectives. Around this goal, the pace of exploration and construction continues to accelerate, the total investment has increased year by year, various potential risks follow up and control requirements are also getting higher and higher. In order to ensure the safety of funds for investment, improve investment efficiency, make sure that the quality of construction and reduce the construction cost, according to the feasibility study report of the expected plan of construction project, it is necessary that strengthen the internal aud