学校内部控制存在问题及措施.pdfVIP

Internal Control Auditing 内控与审计 浅析学校内部控制存在的问题及措施 ◎文/于爱东 摘 要 ：学校内部控制既关系到会计系统对学校经济活动 国家制定的一系列财经法规及纪律，都要求各单位制定内 反映的正确可靠性，又涉及到学校财产物资的安全完整性，更 部控制制度来落实，再通过实施内部控制制度实现自我约束， 加关系到国家教育大业的科学、健康、持续地发展。本文从依 确保国家实现对各单位的宏观控制。建立内部控制制度，就是 法使用财政资金，防止国有资产流失；确保会计信息质量，做 要按照法律法规要求，明确应该做什么，不应该做什么的行为 好财务管理基础工作；促进依法科学理财，提高资金使用效率 规范，使教职工遵纪守法，努力工作，确保学校教学、科研等 三方面的作用阐述了学校建立健全内部控制制度的重要性，并 工作健康有序开展。 结合学校的特点分析了当前学校内部控制存在的问题，同时从 建立健全学校内部控制制度；强化管理国有资产保值增值；奖 二、学校内部控制存在的问题 惩并用管理会计工作人员；完善加强内部审计监督考核方面提 （一）内部控制制度有待完善 出了加强学校内部控制制度的四项措施。 当前，许多学校的内部控制制度有很大的缺陷，对建立 学校；内部控制；问题；措施 内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不 关键词 ： 够合理，尽管有些学校也建立起相关的内部控制制度，但存在 随着社会经济的发展，国家对教育的投入日益增长，为进 “印在纸上，挂在墙上” ，用来应付上级部门的检查、审计的 一步提高教育经费效益性，保护资产的安全完整，保证会计信 现象，而不管内部制度的执行情况；另外，内部控制制度没有 息质量的及时和准确，科学建立并有效实施学校经济活动的内 覆盖所有的部门和人员，没有渗透到学校各个业务领域和各个 部控制制度，来加强学校的财务管理已刻不容缓。 操作环节，大多缺乏科学性、合理性和系统性，难以发挥应有 学校是以财政拨款为主要经费来源的非营利组织机构，它 的功效，使一些人有空可钻，滋生腐败。例如：单位经济活动 不以营利为目的，相比其他行业的会计核算似乎较为简单，因 的决策、执行和监督应当相互分离， 单位应当建立健全集体研 此，专门针对学校的内部控制制度就很少。学校内部控制既关 究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制，明确各岗位 系到会计系统对学校经济活动反映的正确可靠性，又涉及到学 办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大 校财产物资的安全完整性。建立一套管理和控制本学校内部经 事项集体决策和会签制度，相关工作人员应当在授权范围内行 济活动的内部控制制度，有助于提高学校财产物资的利用率， 使职权、办理业务。但是，在实际工作中，对重大事项决策和 防范舞弊和腐败风险，保证会计信息质量的及时和准确，改善 执行存在“重大”无标准、“决策”无民主的现象；经济事项 学校的经济现状。因此，在实际经济工作中有效地施行内控制 的决定权、审批权、执行权集身于一人，不经领导班子或教代 度显得尤为重要。 会讨论等现状。 （二）财产保全工作有待增强 一、学校建立健全内部控制制度的重要性 学校的国有资产实行的是国家统一所有，政府分级监管， 学校内部控制制度，是指学校为了保证各项业务活动的有 单位占有使用的管理体制。避免国有资产受损、被盗、被毁， 效进行，需要学校管理层及其教职工共同实施而制定的一系列 合理保证资产的安全和使用有效是大