企业长期股权投资内部控制流程汇编【4条流程+4份表单】.docVIP

企业长期股权投资内部控制流程汇编 8．1 长期股权管理与审批控制 8．1．1 长期股权投资管理流程 1．长期股权投资管理流程与风险控制图 长期股权投资管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 投资审查 委员会 总经理 投资部 会计 D1 D2 D3 长期股权投资管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 投资审查 委员会 总经理 投资部 会计 D4 D5 D6 2．长期股权投资管理流程控制表 长期股权投资管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．由投资部门相关人员对投资项目进行调研和分析，对被投资企业资信情况进行调查或实地考察 2．投资部对投资项目进行可行性研究，编制《投资项目可行性研究报告》，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价 D2 3．由总经理向投资审查委员会和董事会提交《项目投资申请》 4．《项目投资申请》批准后，投资部制定投资实施方案 D3 5．投资项目资产发生减值，投资部编制《资产减值表》 6．会计计提减值准备，调整折旧和摊销数额 D4 7．投资部编制《追加投资申请报告》 8．《追加投资申请报告》被批准后，投资部与被投资企业签订《追加投资合同》 D5 9．投资部编制《投资收回申请》 10．《投资收回申请》批准后，投资部与被投资企业签订《投资收回合同》 D6 11．投资部编制《资产核销申请》 12．《资产核销申请》批准后，投资部清理核销资产，确认损失 相关规范 应建 规范 ( 长期股权投资管理制度 参照 规范 (《企业会计准则第2号—长期股权投资》 文件资料 (《投资项目可行性研究报告》 (《项目投资申请》 (《资产减值表》 (《追加投资申请报告》 (《投资收回申请》 (《资产核销申请》 责任部门 及责任人 ( 董事会、投资审查委员会、投资部、财务部 ( 总经理、投资部人员、会计 8．1．2 投资项目减值准备审批流程 1．投资项目减值准备审批流程与风险控制图 投资项目减值准备审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 投资部主管 投资部专员 会计 D1 D2 2．投资项目减值准备审批流程控制表 投资项目减值准备审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．由投资部相关人员在资产负债表日检查并判断投资项目的资产是否发生减值 2．投资部相关人员应定期检查投资项目的减值情况 3．可收回金额应根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定 D2 4．资产的可收回金额低于其账目价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 5．资产减值损失确认后，减值资产的折旧和摊销费用应当在未来期间做相应调整，使该资产在剩余使用寿命内系统分摊调整后的资产账目价值 6．附注中披露与资产减值有关的信息包括： （1）当期确认的各项资产减值损失金额； （2）计提的各项资产减值准备累计金额 相关规范 应建 规范 ( 投资管理制度 参照 规范 (《企业会计准则第8号—资产减值》 文件资料 ( “资产减值表” 责任部门 及责任人 ( 财务部、投资部 ( 总经理、财务总监、投资部主管、投资部专员、会计 8．2 投资分析与决策控制 8．2．1 投资评估分析流程 1．投资评估分析流程与风险控制图 投资评估分析流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 投资部 专业机构 D1 D2 2．投资评估分析流程控制表 投资评估分析流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．由投资部相关人员对投资项目进行分析与论证，对被投资企业资信情况进行实地考察 2．投资部相关人员还应考察被投资企业管理层或实际控制人的能力、资信等情况。投资项目如有其他投资者，应当根据情况对其他投资者的资信情况进行了解或调查 D2 3．投资部对投资项目进行可行性研究，编制《可行性研究报告》，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价 4．由总经理委托具有相应资质的专业机构对《可行性研究报告》进行独立评估，形成《评估报告》。重大投资项目必须委托具有相应资质的专业机构对可行性报告进行独立评估 5．专业机构提交《评估报告》后，总经理综合《可行性报告》提出意见和建议 相关规范 应建 规范 ( 投资评估管