企业无形资产控制流程汇编【含5条流程+5份表单】.docVIP

企业无形资产控制流程汇编 7．1 无形资产审批与业务控制 7．1．1 外购资产请购审批流程 1．外购资产请购审批流程与风险控制图 外购资产请购审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 资产管理部 采购部 相关部门 外部单位 D1 D2 2．外购资产请购审批流程控制表 外购资产请购审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．无形资产的使用部门根据企业战略的发展要求和业务开展要求，提出无形资产的采购申请 2．采购部根据无形资产采购标的额度或重要程度，在遵守企业相关采购规定的前提下确定采购方式，采购方式包括自行询价比价采购、招标采购等，企业也可以根据采购的不同需求和供应商的相关情况选择竞争性谈判、单一来源采购等采购方式 D2 3．财务部对《无形资产采购合同》的付款条款等进行审核 4．资产管理部根据无形资产的管理特点对《无形资产采购合同》进行审核 相关规范 应建 规范 (外购无形资产请购审批制度 (合同编制制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《内部会计控制规范—基本规范（试行）》 (《中华人民共和国商标法》 (《中华人民共和国专利法》 (《中华人民共和国著作权法》 (《企业会计准则—基本准则》 (《企业会计准则第6号—无形资产》 文件资料 (《无形资产招标采购方案》 (《无形资产采购合同》 责任部门 及责任人 ( 董事会、资产管理部、采购部、财务部 ( 总经理、资产管理部经理和相关人员、采购部经理和相关人员 7．1．2 无形资产业务流程 1．无形资产业务流程与风险控制图 无形资产业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位 D1 D2 D3 无形资产业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位 D3 D4 2．无形资产业务流程控制表 无形资产业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．董事会和总经理需要在自身的权限范围内，对无形资产投资预算和无形资产自主研发预算的编制和预算执行中的重要事项履行审批职责 D2 2．企业的财务、采购以及其他相关部门参与无形资产的交付和验收，并填写相应的验收表单或凭证；交付和验收也可以聘请外部专业机构参与，外部专业机构需要出具相关验收的凭证和单据 D3 3．无形资产根据其内容不同，可以选择采用技术鉴定来确定无形资产的价值；如果有必要，也可以聘请外部专业机构对无形资产进行专业的技术鉴定，技术鉴定的结果作为选择无形资产处置方式的依据 D4 4．无形资产在处置以后，资产管理部应及时调整无形资产管理的信息，确保无形资产管理信息的完整、准确 相关规范 应建 规范 ( 无形资产管理制度 ( 无形资产预算管理制度 ( 无形资产交付使用验收制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《内部会计控制规范—基本规范（试行）》 (《中华人民共和国商标法》 (《中华人民共和国专利法》 (《中华人民共和国著作权法》 (《企业会计准则—基本准则》 (《企业会计准则第6号—无形资产》 文件资料 (《无形资产投资预算方案》 (“无形资产移交使用验收单” (“无形资产内部调拨单” (“无形资产报废单” 责任部门 及责任人 ( 董事会、资产管理部、财务部、采购部、无形资产使用部门 ( 总经理、资产管理部经理和相关人员、其他相关部门的人员 7．2 资产取得与验收控制 7．2．1 无形资产投资预算流程 1．无形资产投资预算流程与风险控制图 无形资产投资预算流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位 D1 D2 2．无形资产投资预算流程控制表 无形资产投资预算流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．资产管理部根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产的投资项目 2．总经理组织由财务部、资产管理部等部门参加的会议，对《无形资产投资可行性研究报告》进行讨论，并提出修改意见 D2 3．总经理和董事长在授权范围内对《无形资产投资预算方案》进行审批，授权划分的依据是预算额度的大小或者无形资产投资项目的重要程度 相关规范 应建 规范 ( 无形资产预算管理制度 ( 无形资产管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《内部会计控制规范—基本规范（试行）》 (《中华人民共和国