企业担保内部控制流程汇编【5条流程+5份控制表】.docVIP

企业担保内部控制流程汇编 12．1 担保与评估审批控制 12．1．1 担保业务管理流程 1．担保业务管理流程与风险控制图 担保业务管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会/董事会/总经理 财务总监 财务部 审计部及 法律顾问 担保 经办人 担保 申请人 D1 D2 D3 担保业务管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会/董事会/总经理 财务总监 财务部 审计部及 法律顾问 担保 经办人 担保 申请人 D4 2．担保业务管理流程控制表 担保业务管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业为了防范担保业务风险，确保担保业务符合国家相关法律、法规，需制定担保业务管理制度对担保业务的开展进行规范 D2 2．企业各项担保业务必须经过董事会或股东大会批准，企业任何部门或个人均无权代表企业提供担保服务 3．审查担保业务是否符合国家有关法律、法规及企业发展战略和经营的需要 4．审计部及法务部相关人员参与对担保业务的审查 D3 5．《担保风险评估报告》的主要内容包括担保申请人提出担保的经济背景、接受担保业务的利弊分析、拒绝担保业务的利弊分析、担保业务的评估结论及建议等 D4 6．综合考虑担保业务的可接受风险水平，设定担保风险限额 相关规范 应建 规范 ( 担保业务管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《中华人民共和国担保法》 (《中华人民共和国合同法》 文件资料 (《担保风险评估报告》 (《担保合同》 责任部门 及责任人 ( 股东大会、董事会、财务部、审计部、法务部 ( 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问 12．1．2 担保业务风险评估流程 1．担保业务风险评估流程与风险控制图 担保业务风险评估流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会/董事会/总经理 财务 总监 财务部 审计部及 法律顾问 担保 经办人 担保 申请人 D1 D2 D3 D4 2．担保业务风险评估流程控制表 担保业务风险评估流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，企业任何其他部门或个人均无权代表企业提供担保业务 D2 2．对担保风险进行评估时，要成立风险评估小组，小组成员主要包括财务部相关负责人、审计部及法务部相关人员，需要收集的相关资料主要包括以下六个方面 （1）申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本企业有关联关系的资料等基础性资料 （2）担保申请书、担保业务的资金使用计划或项目资料 （3）近 年经审计的财务报告等财务资料 （4）申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料 （5）申请担保人与债权人签订的主合同复印件 （6）申请担保人提供反担保的条件和相关资料 D3 3．评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括申请人的基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况以及用于担保和第三方担保的资产及其权利归属情况等 D4 4．担保业务风险评估完成之后，由评估小组负责人撰写《担保风险评估报告》 相关规范 应建 规范 ( 担保业务管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《中华人民共和国担保法》 文件资料 (《担保风险评估报告》 责任部门 及责任人 ( 股东大会、董事会、财务部、审计部 ( 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问 12．2 担保监督与披露控制 12．2．1 担保项目跟踪监督流程 1．担保项目跟踪监督流程与风险控制图与风险控制图 担保项目跟踪监督流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务部 担保业务经办人 被担保人 D1 D2 D3 2．担保项目跟踪监督流程控制表 担保项目跟踪监督流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．防止担保合同中某些项目不符合国家法律、法规和政策的规定，企业拟定的《担保合同》应首先由企业的法律顾问审核 D2 2．企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项 3．担保经办人员负责对担保项目的执行状况进行定期或不定期的跟踪和监督，主要包括监督检查时限和检查监督项目两个方面的内容，一般来说，监督检查时限的规定如下 （1）担保期限在 年以内的，担保风险在 级以上的担保项目，担保经办人员