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零星固定资产采购业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 填报零星购置资产申请表；下达投资计划；选择供应商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；对账；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围 财务部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、综合管理部门以及其他有资本性支出需求的部门。 二、 目标 1 保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整； 2 资产采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。 三、 风险 1 实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映； 2 固定资产的购置成本计算和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧和利润表中的折旧费用不准确； 3 其他不符合有关会计准则的会计处理； 未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。 四、 相关会计科目 银行存款、固定资产、其他应付款和应付账款 五、 流程概述 1 零星固定资产采购预算的编制与审批 零星固定资产采购是指对到货后无须安装或只须简单安装即可使用的固定资产的采购。 各级公司于每年规定的编制预算时间，由各固定资产使用部门根据本部门的预计需求、部门发展情况，编制相应的资本性支出预算（零星固定资产购置的支出）。资本性支出预算的详细情况见流程11。 2 零星固定资产采购的申请与审批 根据本部门业务发展或管理的实际需求，各固定资产使用部门的相关人员填写零星购置资产申请表并提交给其部门负责人审批。 审批后的零星购置资产申请表提交固定资产管理部门。固定资产管理部门的相关人员接到相应的申请表后，根据固定资产实物账，判断是否可以通过现有资产的调配满足零星固定资产采购的申请。如果无法通过调配解决，地市分公司固定资产需求部门的采购申请交固定资产管理部门会同计划部门与财务部门进行审批，然后上交公司管理层审批。根据零星固定资产购置金额和性质的差异，部分采购申请还需由省市子公司的不同权限机构审批。如果采购申请超出地市分公司的年度预算，则地市分公司管理层审批后，需要上报上级公司相关权限机构审批。股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请则由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。根据零星固定资产购置金额和性质的不同，部分采购申请还需由不同权限机构审批。如果采购申请超出部门的年度预算，则上述部门会签后，需要报相关权限机构审批。 在一定金额以下的零星购置资产申请可以由固定资产需求部门负责人审批。如果零星购置资产申请的金额超过预算金额，按照前述规定处理。 3 零星购置资产申请审批通过后，由计划部门编制投资计划，并将其下达给固定资产管理部门。 4 用款计划的编制及审核 投资计划下达以后，固定资产管理部门编制用款计划，然后由部门负责人或其授权人审核。审核通过后，财务部门负责人或其授权人审核用款计划。用款计划审核无误后及时批复。 5 零星固定资产采购 审批后的零星固定资产采购申请由固定资产管理部门交采购部门进行采购。依照有关规定应该进行招标采购的，应严格执行招标程序，招标流程详见流程1.1 。如按照规定可不采用招标程序的，采购部门一般应按有关规定在信誉良好且与本公司有交易历史的供应商中选择若干供应商，形成书面推荐意见。按照零星固定资产购置的金额和性质的差异，由相应的权限机构从推荐意见中确定一家供应商。 采购部门负责与中标或确定的供应商联络采购。如该零星固定资产采购超过一定金额，采购部门应与供应商签订采购合同。有关签订采购合同的详细情况，见流程1.1。正式合同应由财务部门和采购部门备案。 6 到货验收及相关会计处理 采购的零星固定资产到货后，采购部门、零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同验收并在验收单上签字确认。验收单分别由固定资产管理部门、财务部门与固定资产购置申请部门备案。固定资产管理部门和财务部门相关人员据此分别登记固定资产实物账和财务帐。在收到供应商开具的发票后，采购部门相关人员核对发票付款金额无误后填报付款申请表，由采购部门负责人或其授权人审核。审核无误后，交由固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人审批付款。如果，供应商不能及时提供发票，则财务部门相关人员应根据合同约定的价格及时记录固定资产财务账。 7 对账 财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的固定资产供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审