本科生毕业论文企业内部控制固有风险问题的研究.doc

兰 州 商 学 院 本科生毕业论文（设计） 论文（设计）题目:企业内部控制固有风险问题的研究 学 院、 系： 会计学院财务管理系 专 业 (方 向)： 财务管理 年 级、 班： 2008级财务管理(3)班 学 生 姓 名： 马莉娟 指 导 教 师： 张金辉 2012 年 5 月 25 日 声 明 ? 本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。 本毕业论文（设计）成果归兰州商学院所有。 ? 特此声明 ? ? ? ? 毕业论文（设计）作者签名： 2012 年 5 月 25 日 企业内部控制固有风险问题的研究 摘要 近年来,我国的内控体系建设取得了许多重大进展,但是还应看到,不论内部控制设计多么完美,执行如何良好,评价如何充分,它都只能为企业的内控目标的实现提供合理的保证,即内部控制可被依赖的程度有其固有局限。超越固有局限,不仅要从内控体系本身,而且在内部控制执行过程中，人为因素方面也需要我们非常重视。本文从内部控制的制定和执行两方面来着重探讨内部控制制度中存在的固有风险，以及如何控制这些风险，来规避给企业带来的损失。 〔关键词〕 内部控制 固有风险 风险管理 ABSTRACT In recent years, our countrys internal control system construction has made many important progress, but should also see, no matter how perfect internal control design, how good implementation, evaluation how to fully, it is only for the realization of the target of the enterprise internal control to provide reasonable assurance that the internal control can be dependent on the degree of the inherent limitations. Beyond the limits, not only from construction internal control system itself grabbed, and in the internal control executing process, but also human factors need we very seriously. This article from the internal control the formulation and implementation of two aspects to focus on internal control system of the existing in the inherent risk, and how to control the risks, to avoid the loss of brings to the enterprise [key words] internal control Inherent risk risk management 目录 一、内部控制固有风险的现状 (1) （一）内部控制的固有风险 (1) 1、内部控制在设计过程中的不足 (2) 2、内部控制在执行过程中的不足 (2) （二）内部控制固有风险的现状 (3) 1、高层管理人员滥用职权，蓄意营私舞弊 3) 2、内部会计控制执行人员 (4) 3、公司治理的问题 (5) 二、企业内部控制固有风险存在的问题及成因分析 (5) （一）存在的问题 (5) （二）成因分析 (6) 1、实行内部控制制度的环境不太成熟 (6) 2、内部控制制度和风险管理滞后于企业的发展 (6) 3、各企业在风险管理中缺乏横向联系 (7) 4、缺乏体现全面风险管理的内部控制新机制 (8) 三、完善企业内部