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XX地产股份公司成本管理制度 第一章 总 则 第一条 为进一步加强成本管理，提高公司盈利水平和工程承揽价格的市场竞争力，根据《企业会计准则》和《施工企业会计制度》等有关规定，结合公司的实际情况，制定本规定。 第二条 本规定适用于本公司及所属各单位。 第三条 公司实行公司、直属单位（含各分公司、驻外办事处，下同）两级成本管理核算体制，由总裁负责，各直属单位作为内部独立核算单位，直属单位经理对工程成本负全面责任。 第四条 公司成立成本管理委员会，其主要职责是成本预测，为投标、报价提供依据；在成本预测的基础上，制定工程目标成本。目标成本作为工程项目目标责任制书的重要内容，各直属单位依据目标成本编制本工程的具体成本计划；对直属单位成本计划执行情况进行检查、考核，督促其及时、有效地解决成本管理中出现的问题，使工程成本始终处于受控状态。 第五条 财务人员要严格执行成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，按权责发生制原则，以各工程为核算对象进行成本核算，凡属当期成本负担的费用，不论款项是否支付，均应计入当期成本；凡不属于当期成本负担的费用，即使款项已支付，也不应计入当期成本。 第六条 成本管理应遵循的原则 （一）成本最低化原则。即制定通过努力可实现的最低成本水平，并据以分析、考核。 （二）全面成本管理原则。即全公司、全员、全过程的“三全”管理。 （三）成本责任制原则。即实行目标成本责任制，将目标成本进行分解，层层落实，责任到人，并与奖罚制度挂钩。 （四）成本管理有效化原则。以最少的投入，获得最大的产出；以最少的人力、物力，完成较多的工作。 （五）成本管理科学化原则。即运用科学的方法，结合公司实际情况进行成本管理，并随着经济的发展，不断完善公司的成本管理规定。 第七条 成本管理的内容包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核六个环节。 第二章 成本预测 第八条 成本预测是通过取得的历史数字资料，采用经验总结、统计分析及数学模型的方法对成本进行判断和推测。成本预测要充分预测影响施工项目成本变化的因素及结果，科学地认识施工项目的成本变化，为投标、准备施工的项目提供决策和管理的依据。 第九条 对于投标工程成本预测，首先要搜集近期同类工程的成本资料，然后进行市场调查，将影响工程成本的诸因素充分考虑后，测算出该投标工程的预计成本，分析是否赢利、利润大小，为投标决策提供依据。 第十条 公司或各直属单位预测工程成本降低额时，可按以下几种方法： 方法一： 工程成本降低额=施工产值-税金-计划利润-工程成本 其中工程成本是指完全成本，即包括间接费用、管理费用和财务费用。工程成本也可通过财务部门提供同类已结算工程成本资料，市场部门提供现行社会平均成本资料进行预测。 方法二： 在报告年度成本降低率的基础上，测算由于计划年度实现所制订的各项技术组织措施，使工程量增加、材料消耗定额降低、劳动生产率提高等形成的工程成本降低率，进而测算出工程成本降低额。 （一）计划年度工程成本降低额率=报告年度工程成本降低率+计划年度比报告年度增加的工程成本降低率。计划年度比报告年度增加工程成本降低率=由于材料消耗定额降低对成本的影响+由于劳动生产率和平均工资变动对成本降低的影响+由于工程量和固定费用变动对成本降低的影响 1.由于材料消耗定额降低对成本降低的影响=材料消耗定额降低率×材料费占工程成本的比率 2.由于劳动生产率和平均工资变动对成本降低的影响=[1-（1+平均工资增长率）÷（1+劳动生产率增长率）]×人工费占工程成本的比重 3.由于工程量和固定费用变动对成本降低的影响=[1-（1+固定费用增长率）÷（1+施工产值增长率）]×固定费用占工程成本的比重 （二）计划年度工程成本降低额=计划年度工程预算成本×计划年度工程成本降低率。 第三章 成本计划 第十一条 成本计划是成本管理中的重要环节，它既体现了社会主义市场经济体制下对成本核算单位降低成本的客观要求，也反映了核算单位降低成本的目标。 第十二条 各直属单位应在目标成本的基础上，由项目经理组织各业务部门对目标成本进行层层分解，制定成本计划，落实到各部门、班组及个人，实行归口管理，并做到责、权、利相结合，检查评比和奖惩有根有据。 第十三条 各直属单位要根据施工图预算和施工预算认真研究施工顺序、施工方法、技术组织措施等，制定科学先进、经济合理的施工方案，编制明细具体的成本计划。 第十四条 项目成本计划一般由技术组织措施计划表、降低成本计划表和项目成本计划任务表组成。技术组织措施计划表，由直属单位技术人员会同有关业务人员编制。项目成本计划任务表则根据前两张表编制。 技术组织措施表 编制单位： 年 月 日