公司税务风险管理纲要.pdf

XX 公司税务风险管理纲要 目 录 一、税务风险管理目标 4 二、税务风险与财务风险 4 （一）公司税务风险管理与公司财务管理的关系 4 （二）遵从性与合规性 5 （三）成本与效益原则 5 三、税务风险管理策略 5 （一）建立税收风险防范系统： 5 （二）公司层面的税务风险管理策略 5 （三）影响税务风险的环境因素 7 四、税务风险管理机构与人员 8 五、税务风险的评估与测算 11 六、税务风险管理步骤 15 七、业务领域（业务模式）涉税风险诊断方法与程序 18 （一）研发领域 18 （二）采购领域 18 （三）销售领域 18 （四）生产领域 18 （五）售后服务领域 19 （六）其他领域 19 八、会计业务涉税风险诊断方法与程序 19 （一）收入的审查 19 1．收入审查的基本原则与方法 19 2．主营业务收入的审查 19 3．其他业务收入的审查 20 4．补贴收入的审查 20 5．视同销售收入的审查 20 6．投资收益的审查 21 7．营业外收入的审查 21 8．税收上应确认的其他收入的审查 21 （三）成本费用的审查 22 1．成本费用审核的基本原则与方法 22 2．主营业务成本的审查（以工业企业生产成本为例） 22 3．其他业务支出的审核 23 1 4．视同销售成本的审核 23 5．营业外支出的审核 24 6．税收上应确认的其他成本费用的审核 24 7．销售（营业）费用的审核 24 8．管理费用的审核 25 9．财务费用的审核 25 （四）资产及负债的审核 25 1．货币资产的审核 25 2．存货的审核 26 3．短期投资的审核 27 4．长期投资的审核 28 5．应收及预付账款的审核 28 6．应收票据的审核 29 7．其他应收款的审核 29 8．待摊费用的审核 29 9．应付账款／预收账款的审核 29 10．应付票据的审核 30 11．预提费用的审核 30 12．短期借款／长期借款／长期应付款的审核 31 13．其他流动负债的审核 31 14．实收资本的审核 31 15．资本公积金的审核 31 （五）纳税调整的审核 32 1．纳税调增项目的审核 32 2．纳税调减项目的审核 32 3．税前弥补亏损的审核 32 4．免税所得及减免税的审核 32 5．技术开发费和加计扣除的审核 33 6．发票管理方面的风险 33 九、税务风险的应对及处理 33 （一）纳税人的权利 33 （二）沟通与协调 34 （三）应对税务稽查的处理策略 35 1．程序方面 35 2．内容方面 36 3．救济行为 36