万科集团无效成本管理工作指引万科集团无效成本管理工作指引.pdf

万科企业股份有限公司 编号 VKCW03-35 名称 万科集团无效成本管理工作指引 版本 A/0 第 1页 共6页 编制 刘石磊、范红良 审核 王文金 批准 刘爱明 生效期 2004 年 11 月 1 日 带格式的: 段落间距段前: 0.5 行, 万科集团无效成本管理工作指引 段后: 0.5 行 1. 目的与作用 1.1. 培养、提高全员成本意识； 1.2. 分析项目成本，找出成本构成的有效和无效部分，形成合理目标成本，实施无效成 本管理与控制； 1.3. 归纳、汇总无效成本，分析无效成本产生的原因，促进各部门专业能力和计划能力 的提高； 1.4. 寻求减少无效成本的途径并提供分析依据，对最终降低项目成本费用提供参考； 1.5. 减少无效成本，降低项目成本费用，以最少的经济消耗取得最优的经济效益。 2. 范围 覆盖各类合同以及非合同性成本的分析，涉及设计、工程、营销、财务、成本等各 个业务口。 3. 定义 3.1. 无效成本：房地产项目实施过程中产生的对形成产品、提升价值、促进营销没有作 用，无法获得客户认同和补偿，属于费用浪费的成本。 3.2. 有效成本：能形成有效产品或提升价值，对促进营销有积极作用的成本费用。 3.3. 计算公式：有效成本=总成本-无效成本 3.4. 无效成本与有效成本的区分：有效成本在短期或长期的收益中可以获得补偿，无效 成本无法获得补偿。 4. 职责与分工 4.1. 各公司成本管理部负责对项目发生的成本进行分析，明确无效成本产生的金额、原 因，定期向公司领导层和相关部门、人员通报。 4.2. 公司各部门针对相关的无效成本及时进行总结，以避免重复发生。 4.3. 各公司成本管理部有义务在日常工作中督促、提醒、并采取主动行为避免和减少无 效成本的发生。 5. 无效成本管理工作的实施过程 5.1. 成本有效性管理理念的灌输 向公司管理层、各部门明确成本有效性管理的概念、目的、分类、优点，获得公司 全体对成本有效性管理工作的支持。 5.2. 无效成本的分析对象 以项目分期(例如：四季花城某某项目一期)为分析对象。 5.3. 无效成本的分类 第 1 页 共 6 页 万科企业股份有限公司 编号 VKCW03-35 名称 万科集团无效成本管理工作指引 版本 A/0 第 1页 共6页 编制 刘石磊、范红良 审核 王文金 批准 刘爱明 生效期 2004 年 11 月 1 日 参见附件《项目无效成本分类》 5.4. 无效成本的总结与发布。 1) 通过对每单结算 (包括合同和签证变更)及非合同性成本进行分析，提炼无效成 本数据，建立无效成本档案；(参见附件《无效成本分析表》) 2) 定期(每月或每季度)向公司管理层和各部门通报无效成本动态信息、做出比较； 3) 根据对无效成本产生原因的分析，提出工作改进建议。 4) 合适时机，可提请公司领导层针对无效成本的发生变化情况进行奖惩。 5.4 目标成本制定中成本有效性的应用 制定目标成本时，根据对前期无效成本数据的统计分析，考虑通过努力导致无效成 本减少的情况，以形成合理的目标成本。 5.5. 无效成本的控制 控制无效成本是降低项目成本直接有效的方法，有赖于公司各部门的共同参与。具 体的措施包括： 1) 限额设计； 2) 设计方案优化； 3) 加强施工图事前