关于实行“五险合一”的探讨.doc

关于实行“五险合一”的探讨 “五险合一通常是指养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险实行统一征缴、统一建账、统一给付、信息共享、五险一卡的运作机制。分析无论是集中统一的组织形式还是分散的组织形式，其五险合一的运作都需要有合的结合点。只要我们认真地分析目前各险种业务运作的异同并找出其之间必然联系，合的运作构架就好搭了。总的原则是要集中共性、保留个性，通过共性的纽带，使分散的各险种共性业务在各经办机构之间能有机地联系起来，并有效地运作五险合一。在通常的情况下，各个险种都需要确定缴费基数和缴费比例，都需要由参保单位（个人）申报，都需要由社保经办机构开单征缴，所形成的基金都要求进入财政专户，都要求实行社会化发放。以上这些，我们可以把它看作是各个险种的共性。这些共性普遍存在于各个险种的业务运作中。而不同的个性主要体现在经办机构的组织设置分散和各个险种建帐的不同要求上。各个社会保险险种分散经办，多头征收以致数据缺乏统一口径，没有可比性。归纳起来，各个社会保险险种的共性与个性主要表现在以下几个方面。1、各个险种都要确定以工资总额为缴费基数；2、各个险种都要确定缴费比例；3、各个险种的基金都要求进入财政专户；4、都要求参保单位（个人）按月或一定时限缴纳保险费；5、参保人员的调进调出，缴费基数变化都须由参保单位向经办机构报送涉及变更项目的资料；6、各种保险待遇都要从财政专户中拨出支付；7、各个险种都有一块统筹基金；8、各个险种都要求实行收支两条线运作。1、各个险种的经办机构分设，其相互之间没有必然的业务联系和承上启下的业务流程；2、各个险种的参保范围不尽一致，参保规模有大有小不一，存在不平衡性；3、有的险种，如养老与医疗保险，都要求建立个人账户并且该账户与待遇的给付密切相关；4、有的经办机构有直接征收社会保险费的任务，有的则是由税务机关直接化；5、保险待遇发放有的已实行社会化，有的则仍实行拨给并由参保单位发放；6、有的险种，如养老保险，存在群体申报和个体申报问题，存在机关事业和城镇企业运作方式不同和退休人员增资渠道不同的问题；7、由于各险种分散经办，存在参保单位向各经办机构申报的缴费基数不一，申报的时间不一，申报的参保人数不一等问题；8、存在属地化管理与非属地化管理问题；9、养老、医疗、失业保险费的缴纳由用人单位和个人共同承担，所有参保者均可享受待遇，而工伤、生育保险费则以单位缴纳为主，并非每个参保者都能享受待遇。10、各个险种统筹层次不一。在经办机构分设的情况下，参保单位（个人）要直接面对众多的各险种经办机构并依各机构不同的要求申报缴费，财政专户也要多头设立，各经办机构之间也没有直接的关联。要在这种组织框架下进行五险合一，难度是可想而知的。因此，很有必要在各个保险业务运作集中共性、保留个性的基础上，通过对现有经办机构设置的微调，合理业务运作，以达到五险合一的目标。五险合一的组织形式选择作为一个运作机制，必然要求以一定的组织形式为前提。也就是说有什么样的运作机制就要求有什么样的组织形式。这种组织形式又往往是集中整合式的，但也不排除以分散为特征且又有相互联系的组织形式。从全国目前的情况看，除上海、广东等省市外，大部分省市的社会保险各险种的运作都是独立的，形成了一个个相对封闭的运行体系。这种组织形式的分散特征十分明显。因此，要在这种组织形式的基础上，实施五险合一，难度是存在的。但并非不可能，有两种模式可供选择，一种理想的模式就是对现有经办机构进行改革，形成统一集中的社会保险经办机构（如上海、深圳的模式），在组织形式为一个整体的情况下，顺利地实施五险合一。由于这一模式与现实存在很大的反差，涉及到各种资源的重新配置和各方的利益调整，要实现各经办机构的集中和统一难度很大，需要有一个认识再统一的过程。另外一种模式就是理性分析现有社会保险经办机构的组织形式，找出各险种业务运作之间的必然联系，求同存异，通过适当地微调现有组织机构，比较现实地在经办机构分设的情况下实现五险合一的运作。实现五险合一，分散下的经办机构须经改革，改革后的组织结构具有以下的特点：1、避免参保单位、个人的多头申报和缴费；2、有利于确保参保范围与对象，缴费基数和缴费时间的一致性；3、达到了业务数据的实时准确和信息共享的目的；4、有利实现一单征缴、集中拨付、五险一卡的目标。五险合一 的设计思路1）参保单位（个人）向社会保险申报结算信息中心定期申报缴费和涉及参保项目变更的信息资料，经申报结算信息中心审核后形成实时的缴费基础信息，并及时进入中心的信息共享数据库供其他经办机构调用。2）目前的各险种经办机构定期从社会保险申报结算信息中心的共享信息数据库中提取相关的信息，计算各参保单位与个人当月的缴费并做好统筹和个人账户的记录，将开出的征收单据和待遇给付单据信息传回社会保险申报结算信息。3）社会保险