出口押汇的操作流程.doc

出口押汇的操做流程 押汇：在出口商发出货物并交来信用证或合同要求的单据后，银行应出口商要求向其提供的以出口单据为抵押的在途资金融通。 出口押汇的范围包括：信用证下出口押汇和跟单托收下出口押汇；外币出口押汇和人民币出口押汇. 福费廷的票据一般是商业汇票，是收款权凭证；而押汇的单据一般是提单之类的，是物权凭证。福费廷是买断，即银行无追索权，在会计上反映为应收账款减少，银行存款增加，属于销售收入；而押汇则是出口商仍负第一还款责任，在会计上反映为短期借款与银行存款增加，属于负债。 福费廷是指出口方银行对经进口方银行承兑或担保付款的票据进行无追索权贴现，使出口商得以提前获得货款的贸易融资方式。 二、特点 （一）客户在货物装运后即可得到出口货款，且银行对客户无追索权； （二）缩短客户资金回笼周期，改善企业财务状况； （三）不占用客户的综合授信额度； （四）提前取得出口退税的权利。 三、币种、期限和利率 （一）福费廷业务的贴现币种限于美元、欧元、日元、英镑、港币。 （二）办理福费廷业务的信用证远期期限一般不超过6个月。 （三）我行根据不同国家、地区开证行的风险程度确定福费廷业务的利率。 四、面向的客户 （一）企业须具有法人资格和进出口经营权，在我行开立本币或外币帐户，与我行保持稳定的进出口结算业务往来一年以上，信誉良好，收付汇记录正常； （二）融资申请具有真实的贸易背景； （三）出口信用证为远期议付信用证或承兑信用证，且其项下汇票须经开证行承兑。 五、办理要点 （一）企业填妥《福费廷业务申请书》； （二）提交出口信用证及其项下全部修改、贸易合同副本、全套出口单据及签字、文件真实性的证明等文件； （三）我行审查同意后，与申请企业签订《福费廷业务合同》。 一、进出口押汇的定义和分类 进出口押汇，一般是指在不同国家的进出口商之间的交易中，A国出口商以其所开的汇票，连同货物的提单、保险单以及发票等全部有关单据为担保，向银行押借款项，而由银行持全部单据到期向B国进口商收回贷款本息的贸易融资业务活动。从本质上讲，押汇是一种以运输中的货物为抵押，要求银行提供在途资金融通的票据贴现。其安全程度对银行而言要较一般贷款和贴现为高。而且，由于押汇的货物通常为已经装船在运的货物，付款前途已有着落，所以其风险较以一般货物为担保的贷款为低。 进出口押汇，依据承做押汇业务的银行（押汇行）所处地理位置的不同，可以分为出口押汇和进口押汇。由出口商所在地银行承做的押汇为出口押汇，由进口商所在地银行承做的押汇为进口押汇。依据银行办理押汇业务时有无凭信，还可以把押汇分为有凭信的押汇和无凭信的押汇。有凭信的押汇，是指押汇行除了要求出口商提供全部货运单据以外，尚须依据外地银行对进口商所签发的含有担保性质的凭信，最常见的如信用证和银行担保书。无凭信的担保，则是指押汇行在办理押汇业务时，只依据出口商所签发的汇票和所提交的全部运货单据。 在实务操作中，最常见的出口押汇形式是出口信用证押汇，也最易产生纠纷。本讲我们重点谈一下出口信用证押汇中银行应注意的问题。 二、出口信用证押汇 出口信用证押汇，是指出口商凭进口商银行开来的信用证将货物发运之后，凭信用证及货运单据提交押汇行要求议付押汇。对于押汇行而言，由于这种押汇有信用证开证银行的信用保障，因此风险较小，收款比较有保障，但必须根据信用证条款和相关规定审查出口商所提交的信用证和货运单据以确定是否能够做到单证严格相符。 我们先来看一个案例： 1990年6月29日，国际商业信贷银行（海外）有限公司深圳分行(以下简称开证行)开出以中国海南省农牧业发展总公司（以下简称买方）为申请人，日本迅捷有限公司（以下简称卖方）为受益人的不可撤销跟单信用证并指定国际商业信贷银行（海外）有限公司东京分行为通知行。1990年7月16日，卖方凭信用证及货运单据提交日本崎玉银行（以下简称押汇行）要求议付押汇，其中提单由印度尼西亚船运公司签发，《商业发票》、《质量和数量证明书》、《装箱单》、《普惠制证明》等均一致注明货物由印度尼西亚主要港口吉列邦（Cirebon ）装船启运，目的港是中国海南洋浦港。押汇行审核全套单据后认为单证相符，遂借款给卖方。1990年7月23日，开证行收到上述单据审查后认为单证相符，即于当日支付了信用证项下的货款154.34万美元。买方于1990年7月30日、7月31日两次将154.34万美元汇入其在开证行的帐户。 信用证议付后在超过信用证规定的装船日期40日后，目的港未得到任何船务公司关于该批货物抵港的消息。买方以怀疑卖方有伪造单据进行诈骗的可能买为由恳请开证行和押汇行给予道义上的支持，在法律许可的条件下共同采取必要的紧急措施，对卖方的财产进行有效控制，避免遭受诈骗的损失。由于未得到两行的答复，买