烟草专卖局内部专卖管理监督工作检查规范.docVIP

＃＃市烟草专卖局内部专卖管理监督工作检查规范 第一部分 卷烟购进环节监督检查 一、检查前准备： 1、熟悉了解相关工作制度 2、了解合同签订的方式、流程 3、了解合同调整的范围和幅度 4、了解补货计划的流程 5、了解合同执行的流程 6、了解卷烟合同交易网、一号工程、到货确认数据查询等电子商务平台，了解各项菜单的取数方式和口径 7、根据材料分析，初步确定检查重点 二、逻辑关系检查 1、报表数据：进存表报表中当期购进数据、财务报表中当期资金结算的数量、相关岗位人员分品牌、分厂家合同执行情况明细表中当期汇总数据 2、平台取数：卷烟电子商务平台中购进数据、财务软件中当期资金结算的数量，卷烟交易系统中相关品牌数量的合同签订情况、准运证到货确认系统、一号工程扫码量 3、对以上数据一致性进行审查，理论上是应该一致的，如果不一致，看当期是否有罚没烟入库、商商调剂等现象的发生 三、原始台帐与报表数据一致性审查： 1、材料收集 卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证 月购销存报表 卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账 月到货确认明细表，月扫码入库 2、材料快速整理分析：取得原始台帐后，迅速对原始台帐进行总体查看，看有无增减、修改的痕迹，迅速汇总重点牌号的数据，并留意重点牌号数据生成的时间 3、填写检查表式： 月份 卷烟购进量 省外卷烟购进量 省内卷烟购进量 卷烟到货确认量 一号工程扫码量 四、常见问题描述： 1、检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在无合同购进、虚假确认问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。 2、虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作。 3、检查有无销售未经国家局批复生产的高档烟情况。对新近刚上市的高档烟新系列，要留意第一次购进时间、记录好销售数量，同国家局对该新近上市的高档烟系列批复时间进行对比，看是否存在销售未经国家局批复生产的高档烟情况。 4、从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。 五、违规问题定性口径： 1、定性问题：主要检查企业按合同购进卷烟、按规定进行到货确认的情况，按无合同购进、虚假确认对违规行为进行定性 2、隐患性现象描述：对检查期间短时间内无法查实的问题，经询问有关人员仍得不到有效确实或确实的事实和现象检查人员有理由认为不太充分的情况下，要按照时间、地点、涉及单位、数量等方面进行描述。 六、检查底稿： 1、检查报告：按照检查报告模板制作 2、检查底稿：按照检查底稿模板制作 3、检查交存及再利用：材料统一交内部专卖管理资料管理员保存，为其它环节检查提供参照数据或检查完全结束后分析整理运用，一般资料保存期不少于三年。 第二部分 卷烟销售环节监督检查 一、检查前准备： 1、熟悉了解相关工作制度 2、了解电话订货、网络订货相关制度、流程 3、了解合理定量、零售业态相关制度、流程 4、了解送货到户、退货相关制度、流程 5、了解电子结算的流程 6、了解客户关系管理系统、卷烟电子营销系统、财务金蝶软件等电子商务平台，了解各项菜单的取数方式和口径 7、根据材料分析，初步确定检查重点 二、逻辑关系检查 1、报表数据：进存表报表中当期销售数据、电子结算数据、配送中心当期配送汇总数据 2、平台取数：卷烟电子商务平台中销售数据、财务软件中当期电子结算的数量、配送中心当期出库数据 3、对以上数据一致性进行审查，理论上是应该一致的。 三、原始台帐与报表数据一致性审查： 1、材料收集 （1）卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证 （2）卷烟货款缴存凭证及日记账 （3）业务系统访销配送数据、访销配送小票 （4）三产公司或直营商店订货单。 2、材料快速整理分析：取得原始台帐后，迅速对原始台帐进行总体查看，看有无增减、修改的痕迹，迅速汇总重点牌号的数据，并留意重点牌号数据生成的时间 3、填写检查表式： 月份 卷烟销售理 销售省外卷烟量 销售省内卷烟量 卷烟出库量 销售金额 财务入帐金额 合计 4、比对关系 （1）对比合理定量落实是否到位、零售业态是否合理； （2）对比仓库出库与企业报表销售量是否相同； （3）检查领货单等原始凭证； （4）必要时对卷烟仓库进行盘存，与仓库保管账进行核对。 四、常见问题描述： 1、抽查应急补货、送货到户、退货处理等情况，看有无通过应急补货实行拆单分摊，是否有送货数据与客户