可抵免境外所得税税额可抵免境外所得税税额.PPT

企业所得税热点问题解读;企业所得税热点问题;1　申报征收管理;2资产损失税前扣除;　　　企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。;会计上已作损失处理的年度申报扣除 ;按损失年度扣除 ;次年5月底之前申报;清单申报和专项申报;资产损失确认证据;办 理 程 序;3研究开发费用税前扣除;允许扣除范围;扣除额计算;报备资料;报 备 程 序;　　　集团集中研发;4境外投资所得税收政策;政策适用范围;关于境外所得税额抵免计算的基本项目;境外应纳税所得额的计算;可抵免境外所得税税额;境外投资收益实际间接负担的税额;间接负担的范围;　饶让抵免;　抵免限额;　实际抵免税额;　纳税年度的确定;　实际应纳所得税额的计算;　税收协定优先原则的适用;5非境内注册居民企业认定;认定形式;　主管税务机关;　认定条件;　认定申请资料;Thank You