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帐簿组织系统.PPT

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帐簿组织系统

CH14 帳簿組織 第一節 帳簿組織系統 一?基本帳簿組織,圖示如下: 二?帳簿組織的改進: 為簡化及加速帳務處理,有下列3種改進方式 1?日記簿設置專欄 2?設置特種日記簿 3?設置明細分類帳 第二節 特種日記簿 設置特種日記簿的功能 1.帳務分工 2.簡化記帳工作 3.節省過帳手續 4.瞭解特種交易事項的內容 特種日記簿的分割法 1.二分法:現金簿 普通日記簿 2.四分法:現金簿、進貨簿、銷貨簿及普通日記簿 3.五分法:現金收入簿、現金支出簿、進貨簿、銷貨簿及普通日記簿五本序時帳簿 設置特種日記簿後仍應記入普通日記簿的分錄 1.開業分錄 2.無法記入特種日記簿的交易分錄 3.更正分錄 4.調整分錄 5.結帳分錄與開帳分錄 6.混合交易 混合交易的帳務處理方式 混合交易的帳務處理方式 * * ■ 14-4 專欄式日記簿 ■ 14-1 帳簿組織系統 ■ 14-2 特種日記簿 ■ 14-3 普通日記簿 ■ 14-5 統制帳戶與輔助分類帳 會計事項 會計憑証 日記簿 分類帳 財務報表 原始 憑證 記帳 憑證 帳簿的劃分 設置專欄 特 種 日 記 簿 1?將一本日記簿劃分為幾本日記簿,其中專門記載某一交易的日記簿稱特種日記簿。 2?設立特種日記簿後,原有日記簿仍需保留,稱普通日記簿 [釋例]簡化討論僅以銷貨簿為例,設甲店某年1月有6筆賒銷交易,登入銷貨簿如下: (12)(41) 10,000 31 2,300 2 王 文 111 29 1,300 5 趙中明 110 25 900 4 李樂生 108 19 2,000 3 徐一平 106 14 2,500 2 王 文 104 9 1,000 1 李 明 102 8 1 日 月 金額 明細帳頁次 客戶名稱 發票號碼 ××年 銷貨簿 第1頁 普通日記簿 現金收入簿 借:臨時存欠 15,000 應收票據 15,000 貸:應收帳款 30,000 借:現金 15,000 貸:臨時存欠 15,000 虛存虛欠法 現金收入簿 普通日記簿 借:現金 15,000 貸:應收帳款 15,000 借:應收票據 15,000 貸:應收帳款 15,000 拆開分記法 普通日記簿、現金簿 借:現金 15,000 應收票據 15,000 貸:應收帳款 30,000 重記單過法 客戶交來$15,000現金,及30天期本票$15,000,償還貨欠 原始交易 記入帳簿 分錄型態 借:現金 15,000 應收票據 15,000 貸:應收帳款 30,000 原始分錄 現金收入簿 現金支出簿 借:現金 30,000 貸:應收帳款 30,000 借:應收票據 15,000 貸: 現金 15,000 虛收虛付法 客戶交來$15,000現金,及30天期本票$15,000,償還貨欠 原始交易 記入帳簿 分錄型態 企業可視需要,為任何帳戶設置明細分類帳,以下以應收帳款明細分類帳為例,以T字帳方表式 丙 4,500 乙 6,000 甲 6,500 甲 8,000 應收帳款 總分類帳 甲客戶 6,500 甲 8,000 明細分類帳 應收帳款 乙 6,000 乙客戶 丙 4,500 丙客戶 合計 12,000 12,000 ■ 7-2 明細分類帳

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