珠海市商业银行会计事后监督工作探讨.doc

目 录 一、确立有效的事后监督管理体制 ………………………………………………1 （一）目前监督管理体制及弊病 ………………………………………………1 1．“内部人”监督管理体制的特性 …………………………………………1 2．由当前管理体制引发的问题………………………………………………2 3．工作条件影响工作效果　…………………………………………………3 （二）建立符合现代企业制度的事后监督管理体制 …………………………3 1．“外部人”监督管理体制的特性 …………………………………………3 2．职能得到有效组织保障……………………………………………………4 3．工作条件可以满足工作的需要……………………………………………4 二、根据事后监督的目的界定事后监督的范围 …………………………………4 （一）目前事后监督的范围不明确 ……………………………………………4 1．会计事后监督的范围过宽…………………………………………………5 2．会计事后监督范围中的环节过多…………………………………………5 （二）明确会计事后监督的范围 ………………………………………………5 1．客户资金的会计核算………………………………………………………5 2．会计核算中高风险环节……………………………………………………6 三、科学选择监督内容 ……………………………………………………………6 （一）目前事后监督的监督内容 ………………………………………………6 1．所有柜台业务类型…………………………………………………………6 2．全部银行业务品种…………………………………………………………6 （二）事后监督内容应突出重点 ………………………………………………6 1．易出经济纠纷的核算………………………………………………………7 2．追求短期利益或隐瞒经营问题的违规行为………………………………7 3．新业务和新品种的监督……………………………………………………7 四、重视对“会计事后监督”结果的总结分析 …………………………………7 （一）目前会计事后监督工作缺乏总结分析 …………………………………8 1．会计事后监督缺少监督结果分析…………………………………………8 2．监督与制度制定脱节………………………………………………………8 （二）加强会计事后监督总结分析 ……………………………………………8 1．建立定期总结分析制度……………………………………………………8 2．加强与制度制定部门的工作沟通…………………………………………8 参考资料 …………………………………………………………………… 10 内容提要 近几年，中国银行业监督管理委员会对我国商业银行的一个监管重点是内部控制制度的建设和执行。商业银行内部控制中最重要的一环为事后监督。本文就珠海市商业银行在事后监督的管理体制，监督范围，监督内容和事后监督结果总结分析利用四个方面，指出目前事后监督存在职能弱化的问题，分析问题产生的原因，以及问题可能带来的风险。首先提出事后监督管理体制的问题，珠海市商业银行事后监督是由经营者—行长领导，这种管理体制的弊端是可能会出现重经营，轻风险的短期行为，同时这种体制还带来人员配备不足、工资待遇不高与工作条件不够等问题，这些问题影响事后监督职能的发挥。就此，我提出由监事会领导事后监督的管理体制，在这种管理体制下，经营者的短期行为得以克服，人员配备、工资待遇和工作条件的问题都可解决，事后监督可以独立客观地监督经营活动。针对目前珠海市商业银行事后监督范围的范围过宽的问题，提出事后监督应该把客户资金核算及其高风险的环节作为监督范围。在选定监督范围内，要抓住容易发生纠纷的核算业务、违规行为和新业务（品种）的监督，充分利用监督资源，保证事后监督效果。最后针对现在珠海市商业银行事后监督工作没有总结分析监督结果的环节，提出要进行差错分析、信息反馈和风险预警，不断提高事后监督工作质量和效率，使事后监督的监督职能得到全面的发挥。 关键词 会计工作 事后监督 职能弱化 对策 试析珠海市商业银行“会计事后监督”职能弱化的原因与对策 20031440090043 段件奇 引言 在银行系统内，为了加强会计内部控制，防止会计业务的错漏发生，专门设置了一个部门——会计事后监督。现行会计事后监督部门的主要职能，是把银行内部所有已办完的会计业务再集中审核复查，重新记账试算平衡一次，从复查中发现业务经办部门的操作错误与遗漏，关注客户资金核算过程中的风险，最大限度地减少银行损失。近年来，随着业务的发展，核算风险和业务漏洞的形式、特征都发生变化，人为因素的影响使“错漏”变得更隐蔽，新业务的推出也对监控提出新的要求。然而