站在云端的SaaS之财务管理_下_.docx

计科目、准则将与本部账簿不同。因此，首先需要在财务系统中为各子公司建立账簿，各账簿有各自的本位币和会计科目，另外再建立合并账簿，专门用于归集和产生合并的财务信息。系统服务有两种合并方式：其一：报表合并：对无法提供账务数据只提供财务报告的子公司，可以将子公司的报表做成一张大的日记账凭证（接上文）合并。上面已谈到，根据D公司总账账簿结构的设置，为其设立一本账簿，本部和各分公司的核算业务均在同一账簿内处理，通过公司段值将各核算单位分开。因此，对分公司业务不需再进行合并，上级单位和部门可以随时、方便地进行财务报表汇总，产生及时有效的可供决策者分析的财务信息。然而未来子公司可能会建立多个账簿，考虑到可能在中国香港、日本组建子公司，其记账本位币和会36JSXX02/2012管理信息化ManagementInformationization录入系统中各自的账簿中，再转移到合并账簿。子公司可以不用实施SaaS。其二：数据转移合并：这种方式最适合使用SaaS财务平台的企业。数据转移合并实际上是将数据从每个子公司转移到一个需要进行合并的母公司。根据D公司现有的组织结构，结合实施计划，现阶段较适用报表合并的方式，各分公司月末提交报表，子公司季末提交报表，作为一张大的日记账凭证录入系统进行合并。以下是合并过程：(1)准备数据：各分公司月末提交报表，子公司季末提交报表，作为一张大的日记账凭证录入系统。(2)映射数据：灵活定义母子账簿间的映射规则。(3)转移数据：将各公司数据转移至合并账簿。之前应对本位币不同于母账簿的子账簿进行折算。(4)进行公司之间的抵消：企业根据实际业务需要定义抵消规则，合并系统根据规则自动抵消，生成相关分录。(5)分析合并财务报表。采购订单与发票的匹配。由于应付发票是由公司的采购行为产生的，因此应付款系统支持应付发票与对应的采购订单进行匹配，确保发票和最初的订单一致，从而仅支付已定购的商品和服务。根据与供应商签订的采购合同或协议的条款，可以为供应商和采购订单定义数量和金额的差异容限度。如果供应商要求支付的数量和金额大于容限度，在进行审核时，应付款系统将暂扣发票，从而拒绝支付这些发票。必须在进行人工的干预和处理调整后，才可以进行审批和支付。可以将一个发票同多个订单匹配或者将多个发票与一个订单匹配。发票与采购订单间差异的处理。使用权责发生制时，在审核和过账时应付款系统将记录发票与订单之间的差异。这些差异包括：标准成本与订单之间的差异(IPV)，以及采购订单与发票之间的价格差异(PPV)、数量差异、汇率差异。因为D公司在实施库存系统后，成本计价采用移动平均法，以订单价格为基准，因此不存在IPV。对价格、数量和汇率的匹配差异可以在应付账款模块定义差异容限度，在审核过程中，当发票超过定义的价格、数量和汇率差异时，应付账系统将对发票进行暂挂。发票与采购订单匹配时，如果发票的金额与采购的价格存在差异，就计入发票-订单价格差异科目中，差异有两种处理方式：一种是计入当期损益，一种是在库存系统计入库存成本。发票的调整——对于退货引起的发票调整，建议要求供应商开出红字发票，财务根据红字发票入账，发票类型为“贷项通知单”，发票金额为负。录入但未审批的发票，直接修改或从数据库中将它删除；已审批、已经过总账或被支付的发票可以通过取消操作实现对原分录的反冲；发票和订单匹配错误，可以取消这个错误的匹配，重新将发票匹配至正确的订单。运费发票的处理——D公司的运费发票是一张单独的发票，在应付系统中视为标准发票处理。如果需要建立运费发票和采购订单的关联关系，可以在采购发票中把运费发票作为发票行录入，运费发票的发票编号在说明域录入。增值税处理方法——对于供应商开具增值税发票的情况，在供应商属性中定义计税税率，采购订单按不含税价录入，在应付模块匹配时也按不含税价，系统将自动计算税金部分价值，并生成相应分录。但有时会与结算价有尾数差异，需做手工分录调整；或者不定义供应商税率，采购订单按不含税价录入，在应付模块匹配时也按不含税价，匹配后，再手工分配税金账户，总价与结算额相等。对于供应商不开具增值税发票的情况，采购订单按含税价录入。收入、应收的确认和管理。D公司现有主营业务收入主要包括：1.软件开发收入。包括两部分：软件开发中交营业税的那部分收入，软件开发中交增值税的那部分收入。在软件开发收入科目中有两个三级科目分别核算。2.系统维护收入。包括两部分：系统维护中交增值税JSXX02/201237管理信息化ManagementInformationization的那部分收入，系统维护中交营业税的那部分收入。在系统维护收入科目中有两个三级科目分别核算。3.系统集成收入。其中，软件开发收入、涉及维护工程的系统维护收入在每月按工程进度确认收入，将相应应收记入“应收账款—预计”科目，开票