出纳工作概述出纳工作概述.ppt

第五章 出纳工作概述 第一节 出纳工作内容 第二节 出纳人员的职责和权限 第三节 出纳工作和其他会计工作的关系 第一节 出纳工作内容 何为出纳 是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收 付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有 价证券、财务印章及有关票据等工作的总称 收付职能 反映职能 管理职能 监督职能 第一节 出纳工作内容 出纳工作的 具体内容 办理现金收付和银行结算业务 登记现金和银行存款日记账 保管库存现金和各种有价证券 钱账分管、内部牵制原则 出纳工作的 原则 第一节 出纳工作内容 《中华人民共和国会计法》规定：出纳人员不得兼 管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权债务账目的登记工作 第二节 出纳人员的职责和权限 出纳人员的 职责 负责本单位现金及有价证券的安全与完整 按规定办理现金收付和银行结算业务 根据会计制度的定，审核凭证，登记日记账 根据会计制度的规定，审核凭证，登记日记账 保管有关印章、空白收据和空白发票 严格支票和银行账户的使用和管理 按照国家外汇管理和结汇制度的规定及 有关批件，办理外汇出纳业务 第二节 出纳人员的职责和权限 出纳人员的 权限 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法 的收支和弄虚作假行为 参与货币资金计划定额管理 管好用好货币资金 出纳人员的 职业道德 敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、 客观公正、搞好服务、保守秘密 清正廉洁 坚持原则 第三节 出纳工作和其它会计工作的关系 会 计 工 作 广义 总账会计、明细会计、出纳 狭义 总账会计、明细会计 区别 联系 总账会计 负责总括核算，为单位经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料 核算的依据相同 明细会计 分管单位的明细账，为单位经济管理和经营决策提供明细分类核算资料 互相牵制与控制 出纳 分管单位票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为单位经济管理和经营决策提供各种金融信息 出纳核算也是一种特殊的明细核算 思考： 1.作为一名出纳人员应具备哪些素质？ 2.出纳人员的权限有哪些？ 课堂小结 一、出纳工作内容 二、出纳人员的职责和权限 三、出纳工作和其它会计工作的关系 布置作业 1.出纳人员不得兼任稽核工作。（ ） 2.出纳人员可以兼任收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作。（ ） 答案 1. √ 2. ×