可口可乐TTT-内部审计可口可乐TTT-内部审计.ppt

　内 部 审 计 培训目的 了解集团对内部审计的基本要求 认识内部审计的重要性 了解内部审计的作业流程 课程内容 审计的概念和对象 审计的分类和角色 审计职责和范围 审计类型 审计方法 审计流程 审计的概念 什么是审计？ 审计的概念 审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对政府组织、企业、事业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反应的经济活动，进行审查并发表意见。 审计对象 审计对象是被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及相关资料。 审查会计资料和相关资料是现象，本质是审查通过会计资料和相关资料所反映的经营管理活动。 审计分类 按主体不同 政府审计、内部审计、注册会计师审计 按目的、内容不同 会计报表审计和合规性审计 按与被审计单位的关系不同 内部审计和外部审计 审计分类（续） 按时间不同 事前、事中和事后审计 期中审计和期末审计 按审计范围 全面审计和局部审计 内部审计 内部审计是本单位内部设置的审计部门进行的审计，主要监督检查单位内的财务收支和经营管理活动。 审计的角色 IA(Internal Audit,内部审计)是一个相对独立的部门，负责审查嘉里装瓶厂各个部门的运作，以确保嘉里公司经营目标的达成。 审计职责 监督嘉里公司政策和程序的有效执行 检查现存的和潜在的内部控制弱点 提供建议以加强内部控制，来适应日新月异的市场环境 随时提供装瓶厂支持，以提高装瓶厂效益/效率 审计范围 审计类型 审计方法 检查 审阅会计记录和其他书面文件，注意其是否真实、合法 监盘 现场监督盘点各种实物资产及现金等 * 嘉里饮料财务部 非财务人员财务知识培训 不仅包括财务，而且还包括其他部门 采购 市场 运输 人事 … 全面审查 (Corporate audit) 专项/例行审查 (Plant audit) 特别审查 对前面所讲的有什么问题吗？ 审计方法(续) 观察 实地察看经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等 - 查询及函证 - 对有关人员进行书面或口头询问 审计流程 审计前 实施审查 审计后 审计前的准备工作 确定审查的目的 确定审查的范围 审查前资料之收集 拟订审查的工作计划 分配审查工作 审计计划 考虑 重要性（materiality)，涉及的金额和影响 潜在的损失和风险 管理层的要求 审计人员及他们的能力 实施审查 审计通知 取得审计项目的相关资料 按照审查工作表所列项目进行审查 实施审查(续) 分析数据、审阅单据等审计方法 发现问题或内控弱点，及时向相关负责人询问，并提出改进意见 重大问题及时将上报集团内审部和公司管理层，以利于问题得到及时解决 审查后 向总经理反映审查发现 记录会议摘要 获取功能部门反馈意见 审查报告 审查跟进报告 跟进更正情况 课程总结 审计的概念和对象 审计的分类和角色 审计职责和范围 审计类型 审计方法 审计流程 谢 谢！