基础会计教案-收款凭证的填制与审核基础会计教案-收款凭证的填制与审核.ppt

一．复习:记账凭证的概念 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制,是登记账簿的直接依据 2. 专用记账凭证的种类及概念 业务（二） 2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温 杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。 填制、审核过程中发现错误的，应重新填制审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习） * * 专用记账凭证 收款凭证： 付款凭证： 转账凭证： 现金或银行存款的收款业务的记账凭证 现金或银行存款的付款业务的记账凭证 不涉及现金或银行存款的转账业务的记账凭证 二、收款凭证的格式及项目的填制 现金或银行存款 编号 填制日期 简洁明确 概括业务内容 经手人签章，明确经济责任 附原始凭证张数 对应科目 借方科目： 收 款 凭 证 第 号 附单据 张 年 月 日 摘 要 贷方科目 明细科目 √ 金 额 千 分 角 元 十 百 万 百 十 千 万 合 计 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 计算准确，借贷平衡 业务1： 2006年5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张，计20 000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。（银行进账回单一张 出纳：张民 ） 借：银行存款 20 000 贷：应收账款——红星工厂 20 000 收 款 凭 证 年 月 日 第 号 摘 要 贷方科目 明细科目 借 或 贷 金 额 千 分 角 元 十 百 万 百 十 千 万 合 计 附单据 张 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 借方科目： 红星工厂 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 银行存款 2006 5 2 1 应收账款 收回前欠销货款 银收字 张民 XX 1 业务2答案： 2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温 杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。 销售产品 主营业务收入 2 8 0 0 0 4 7 6 0 3 2 7 6 0 ￥ 收 款 凭 证 年 月 日 第 号 摘 要 贷方科目 明细科目 借 或 贷 金 额 千 分 角 元 十 百 万 百 十 千 万 合 计 附单据 张 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 借方科目： 现金 2006 5 17 现收字 1 1 张民 ＸＸ 应交税金 应交增值税(销项税额) 出票人 全称 长江公司 佳美工厂 帐号 市农业银行第二营业部 人民币 壹拾壹万柒仟元整 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ? 0 0 0 0 票据种类 转账支票 ? ? ? ? 出票人开户行盖章 票据种类 ? ? ? 开户银行 市商业银行城 东支行 收款人 全称 帐号 开户银行 中国农业银行 进 帐 单（收款通知）3 2006年5月20日 第1号 业务（三）：20日，收到长江公司偿还A产品货款117000元，存入银行，（银行进账回单一张） ￥ 1 1 7 0 收 款 凭 证 年 月 20 日 第 号 摘 要 贷方科目 明细科目 借 或 贷 金 额 千 分 角 元 十 百 万 百 十 千 万 合 计 附单据 张 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 借方科目： 长江公司 1 1 7 0 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 银行存款 2006 5 2 应收账款 收回长江公司 前欠销货款 银收字 张民 XX 1 业务三答案: 第一，填制依据 第