全面风险管理与内部控制在中国水电十五局的建立与探索.pdfVIP

管理科学 全面风险管理与内部控制 在中国水电十五局的建立与探索 罗江虹 (中国水利水电建设集团第十五工程局有限公司 陕西 西安 710068) 摘 要 随着国内、国际经济形势的不断变化，外部市场环境的不可预期的风险明显增加。施工企业所面 临的风险，既有经营环境所处的宏观经济风险，又有经营过程 中的战略风险、财务风险、运营风 险等，如何建立起一套健全、完善的全面风险管理与内部控制体系是施工企业面临的一项重要 课题。中国水电建设集团十五工程局有限公司通过近两年来在企业内部构建全面风险管理与 内部控制体系，逐步形成了一套包括 《内部控制流程框架》等在 内的9项风控成果，通过风控体 系在十五局的建设，使我们发现 了公司内部存在的内控缺陷和薄弱环节，这对于公司改进管 理 ．应对重大风险，不断提高风控能力和管理水平，促进十五局健康持续发展都具有极其重要 的意义。 关键词 施工企业 ；风控体系 中图分类号：F284 文献标识码：B 1绪论 (6)完成内部控制缺陷及改进建议报告。 中国水电建设集团十五工程局有限公司 (简称十五局)是 中国水电建设集团公司(简称股份公司)旗下的全资子公司，公 司创建五十余年 ，2011年，股份公司成功在 A股市场发行上 市 ，对上市公司、中央企业对全面风险管理工作提出了明确要 求。在此背景下，为规范十五局风险管理与内部控制体系建设 编制流程 II 流程描述 1I控制义档、风阶聆制 阵、风险数据：库 的总体思路和技术标准，确保风险管理与内部控制体系健康稳 定 、持续高效运行 ，切实提高公刮经营管理水平和风险防范能 流程图集 力。十五局于2012年全面启动_r全面风险管理体系建设与内 部控制工作，利用三年左右的时间建立起一套局内全面风险管 重大风险库、风险分布图 理体系与内部控制管理体系。 年度风险管理报 告 2研究内容和步骤 风险控制缺陷及政进报告 通过近两年来在十五局内部逐步构建全面风险管理与 内 内部拧制及 臼哉 价搬 部控制的组织职能体系、制度体系、风险评估与管理体系、信息 与监测体系、培训与文化体系、监督与改进体系等 “六大体系” 的建立 ，达到有效地防范企业发展战略风险、财务风险、市场风 图1 全面风险管理及 内部控制体系流程图 险、运营风险、法律风险，提高员工的风险防范意识，培育具有 注：由于本研究涉工作量大，内容复杂，考虑受时间进度影响， 本公司特色的风险管理文化的目标。 图中内部控制及 自我评价报、全面风险管理及 内部控制手册两 本研究将重点研究以下内容： 部分在本论文中没有涉及。 (1)搭建局内部控制流程框架、内部控制流程体系文件； 2．1实例研究 (2)编制局制度体系框架 、制度体系改进建议； 2．1．1企业内部管理制度体系框架的搭建 (3)绘制公司或项 目重大风险库 、公司或项 目重大风险分 目前我国部分企业内控制度的失效，很大程度是由于内控 布图； 环境的缺陷引起。通常表现在管理层内控意识淡薄 ，内控制度