财务账务处理业务流程手册【含五类实用流程，一份非常好的专业资料】.pdf

财务账务处理业务流 财务账务处理业务流 财财务务账账务务处处理理业业务务流流 程手册 程手册 程程手手册册 5 5 55 账务处理流程主要有 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记 总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。 手工业务流程图 5 5 账务处理流程主要有 55 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇 总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流 程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这 里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所 示： 手工处理业务流程分析 1 1 （11 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入 人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 2 2 （22 ）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记， 否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 3 3 （33 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行 存款日记账。 4 4 （44 ）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别 由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登 记材料明细账 等。 5 5 （55 ）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总 表，根据科目汇总表登记总分类账。 6 6 （66 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避 免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账 核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会 计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 7 7 （77 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调 节表。 8 8 （88 ）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表 和内部分析表。 2.3 2.3 22..33 计算机处理业务流程图。如图示： 计算机处理业务流程分析 1 1 （11 ） 首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息（如企业 基本信息档案、科目编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓 库档案等）通过初始模块送入计算机，并保存在企业基础信息文件中。 与手工处理流程相 比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置， 直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表金额的准确性，直接关系到计 算机与手工账的接口问题；往来单位信息表和余额表直接关系到对往来单位辅助信息的核 算和管理。 2 2 （22 ）新增了录入员岗位，负责录入记账凭证，虽然增加了工作量，确是必不可 少而且十分重要的，直接关系到整个账务系统数据处理的准确性。 3 3 （33 ）新增了临时凭证文件，用于保存当期审核后的临时凭证。相对于历史凭证 文件而言，其主要作用是便于集中审核当期的记账凭证，不用查询前期已经审核结账的凭 证，