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会计制度
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第一节 总则
第一条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结
合公司具体情况,制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严
格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打
细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,
增加积累。
第四条 公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)
的财务工作,都必须执行本制度。
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位负责人对会计工作的职责
(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
(二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。
(三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费
用、利润考核指标。
(四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。
(五)在财务报告上签名并盖章,并对此承担责任。
(六)表彰奖励会计人员。
第六条 财务部机构设置
(一)财务部设置原则
公司按照“三统一分”的原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算
分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一
领导,实体财务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。
按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理
岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。
(二)会计工作组织机构
会计工作组织机构设置如下:
(略)
第七条内部会计核算形式
公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制,具体核算形式如下:
(一)各实体在公司统一领导下独立核算,每周统计一次收入、餐
饮成本、一次性费用等财务指标,于周日下午报公司财务部汇总;每
月结账按要求编制各月报,由公司财务部统一汇总合并会计报表。
(二)周报及月报要求:周报统计时间范围为上周日至本周六;月
报核算时间为上月26日至本月25日。
(三)存货购进采用实际成本法,从仓库领用商品采用先进先出法,
吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。
(四)收入、费用的核算采用权责发生制。
(五)对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等相关业务由公
司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费,实体只有接待权,
无决策支付权,并应及时向公司各职能部门汇报。
(六)其他涉及不到的,全面执行新颁布的《企业会计制度》。
第三节 会计人员岗位职责
第八条 会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况,设置如下会计岗位:财务总监、财务经理、副
经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核
主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。
第九条 财务部的职责。
(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求,给合本公司行业特
征,科学合理地组织财务活动,制定统一、健全的财务规章体系。
(二)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计
划,负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划,为满
足公司运营资金和投资建设的需要,最合理地分配调度资金、积极筹
措资金。
(三)遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工作,
实行会计监督,对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和
使用,债权、债务发生的核算,基金的增减和经营收支、费用成本的
计算,要按会计核算程序,正确办理会计手续,如实登记入帐,并做
到帐帐相符、帐实相符、由物相符。
(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准,
认真审核各项原材料设备采购计划,准确、及时地做好成本核算的审
查、控制、结算,努力降低成本。
(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金,控制库存现金
额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据,
按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
(六)按时完成会计财务工作,及时编制各种会计报表,按规定
完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购买力下的
控购商品的采购审查、报批、登记工作。
(七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理,
负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。
(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理,统筹公司对外
长期投资,负责项目投资的财务
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