财务内部控制制度【经典参考资料】.pdf

XX公司财务内部控制制度 XX公司财务内部控制制度 XXXX公公司司财财务务内内部部控控制制制制度度 一、总则 1、 为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制， 规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》 的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。 2、 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财 务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金； 参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。 3、 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的 安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的 真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系 列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。 4、 本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企 业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有： （1）权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个 人全部包办，以防止差错和弊端。 （2）合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。 （3）审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时 要经过财务部门的审核和稽核。 （4）责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个 人责任。 （5）凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料 归档。 （6）例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对， 以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。 二、资金筹集 本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。 1、 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经 营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资， 应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办 理注册变更登记手续。 2、 本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、 盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研 究决定，可以按照规定程序转增资本金 3、 本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长 期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否 有利于经营或投资项目及财务风险等情况。 三、财务收支内部控制 1、 实行财务收支预算控制 （1）公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银 行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。 （2）公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与 下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个 月编制报财务部。 （3）现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。 （4）财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部 分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。 （5）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。 2、 建立定额备用金制度 （1）各部门零用现金定额规定如下： 销售部 1000元、 工程部 1000元 物业部 1000元 办公室 1000元 财务部 1000元 （2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。 1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取 得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部 门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。 2）各部门单项支出在1000 元以上的，不能在备用金中支付。应