税收筹划——非外资企业理财之我见.docVIP

提纲（目录） 一、基本概念……………………………………………………………1 （一）税收筹划…………………………………………………………2 （二）逃税………………………………………………………………3 （三）避税………………………………………………………………4 （四）税收筹划与逃税、避税的区别…………………………………5 二、我国税收筹划的现状………………………………………………6 （一）国际范围税收筹划的特点………………………………………7 （二）我国说收筹划的现状……………………………………………8 （三）我国非外资企业实施税收筹划的紧迫性………………………9 三、实践操作……………………………………………………………10 （一）企业税收筹划的实现方式………………………………………11 （二）企业进行税收筹划时应注意的一些问题………………………12 参考文献…………………………………………………………………13 税收筹划——非外资企业理财之我见 【内容提要】 税收筹划既不违法又符合道德规范，是国家政策予以引导和鼓励的行为，不同于逃税和避税。税收筹划作为一种管理活动，几乎贯穿于企业经营的全过程，凡是能够合法地降低纳税成本的办法都属税收筹划范畴。 我国税收筹划无论从政策法规，还是宣传普及程度上来说，都处于起步阶段，特别是非外资企业在目前的经济背景下，迫切需要重视税收筹划。从而提高企业的赢利能力和竞争能力，并提高企业形象。随着税务法制建设的完善，偷税、逃税的成本将越来越高，税收筹划将得到普及。 【关键词】 税收筹划；非外资企业；企业理财 在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，其经济行为与经济利益紧密联系在一起。对于追求价值最大化的现代企业来说，如何使企业在税法的许可下实现税负最低或最适宜，是企业税收筹划的重心所在。因此，税收筹划理所当然的成为企管理的一个重要组成部分。本文拟就企业税收筹划的、特点、原则方法作初步探讨。税收筹划又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对已有利的可能选择与优惠政策尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。简单地说，如果将个人或企业增加收入、利润等称作“开源”，那么税收筹划就是进行“节流”。由于税收筹划所取得的是合法权益，受法律保护，所以它是的一项基本权利通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐薄，记帐凭证，在帐簿上列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报等手段达到不纳税或少纳税的目的。税收筹划与税、避税都是以规避或减轻税收负担为目的其行为也都表现为的故意，但它们既违法又不道德，它发生了应税行为，却没有依法如期、足额地缴纳税款，它是对税法的蔑视与挑战，是政府所严加惩处的行为是在没有直接违犯税法的前提下，利用税法的漏洞与缺陷，通过人为安排交易行为，来达到规避或减轻税收负担的目的避税只是在形式上不违反法律，但实质上却与立法意图、立法精神相悖这种行为本身是政府所防范的行为而一旦，避税行为就再也不能游离于税法之外反避税制度与措施实质上就是改变避税成立条件，脱去其合法外衣则是税法允许甚至鼓励的。在形式上，它有明确的法律条文为依据。在中，又是顺应立法意图的。可以说节税的动机是合理的，手段是合法的既不违法又符合道德规范，是国家政策予以引导和鼓励的行为。就其对国家的财政收入、经济运行而言避税与逃税毫无区别可言。两者同样减少了国家财政收入，歪曲了经济运动的规律，违背了“税负公平”的原则。行为不但谋求自己利益的最大化，而且依法纳税，履行税法规定的义务，维护国家的税收利益。它是对国家征税权利和企业自主选择最佳纳税方案权利的维护，对有利，对国家也无害。因此，它是法制社会下减少税收支出的最佳选择。不违反税收政策法规节税是在合法的条件下进行的，是以国家政府制定的税法为研究对象，对不同的纳税方案进行精心比较后作出的纳税优化选择。节税是一种普遍存在的经济现象。对世界各国的税收制度进行比较分析，可以看出各个国家的税收制度都有很大的差异。各国为促进经济发展制定了不同的税收倾斜政策，为节税活动提供了空间；同时，各国税收政策的差异性为节税创造了条件。符合政府的政策导向从政策工具上看，税收是政府调节经济产业和生产经营者及消费者行为的一种有效经济杠杆。政府可以根据企业经营者和消费者追求最大利润的动机，以税收优惠政策加以引导。刺激投资者和消费者采取符合政策导向的行为，从而实现政府要达到的经济和社会目的。节税形式的多样性由于各个国家的税法不同，会计制度也有一定差异。一定国情下产生的节税行为就会区别于其他国家。从世界范围看，节税行为呈多样化。同时，一个国家的税收政策在不同产业、地区间也存在差别，总的来说，一个国家