网站大量收购独家精品文档,联系QQ:2885784924

会计资格考试热门,银行会计,第五章支付结算业务.ppt

会计资格考试热门,银行会计,第五章支付结算业务.ppt

  1. 1、本文档共179页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
会计资格考试热门,银行会计,第五章支付结算业务

第五章 支付结算业务的核算 第一节支付结算业务概述 支付结算:指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 现金结算和转账结算 意义 1、可以节约现金的使用,减少货币发行,有利于节省社会流通费用,稳定货币流通 2、有利于加速资金周转,促进商品生产的发展和商品的流通 3、可以集中各单位的闲散资金,稳定和扩大信贷资金的来源。 支付结算的种类 1、票据 2、结算方式 3、信用卡 支付结算的原则 一、恪守信用,履约付款; 二、谁的钱进谁的帐,由谁支配; 三、银行不垫款。 第二节 票据业务的核算 一、支票 二、银行汇票 三、银行本票 四、商业汇票 一、支票业务的核算 一)支票的概念 支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 二)支票的种类 1、现金支票:现金支票只能用于支取现 2、转帐支票:转账支票只能用于转帐 3、普通支票:普通支票可以用于支取现金,也可以用于转帐 4、划线支票:在普通支票左上角划两条平行线,划线支票只能用于转帐,不得支取现金 三)相关规定-1 1、单位和个人在全国范围内的各种款项结算,均可以使用支票。(北京和天津、上海和南京、广州和深圳等地还打破行政区划,建立了区域性票据交换中心) 2、支票的出票人,为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立支票存款帐户的单位和个人。 3、支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行,支票的收款人为支票上标明的收款单位或个人。 相关规定-2 4、签发支票必须记载下列事项: (一)表明“支票”的字样; (二)无条件支付的委托; (三)确定的金额; (四)付款人名称; (五)出票日期; (六)出票人签章;  欠缺记载上列事项之一的,支票无效。   相关规定-3 5、签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。不得对支票进行涂改。 6、签发现金支票和用于支取现金的普通支票,必须符合国家现金管理的规定。 相关规定-4 7、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 相关规定-5 8、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区,支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止其签发支票。 相关规定-6 9、支票的提示付款期限自出票日起10日,但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,付款人不予付款。 相关规定-7 10、全国支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息,通过计算机及网络将影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统。影像交换系统定位于处理银行机构跨行和行内的支票影像信息交换,其资金清算通过中国人民银行覆盖全国的小额支付系统处理。支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处理两个阶段,即支票提出银行通过影像交换系统将支票影像信息发送至提入行提示付款;提入行通过小额支付系统向提出行发送回执完成付款。 支票全国通用后出票人签发的支票凭证不变,支票的提示付款期限仍为10天;异地使用支票款项最快可在2至3小时之内到账,一般在银行受理支票之日起3个工作日内均可到账。为防范支付风险,异地使用支票的单笔金额上限为50万元。 现金支票票样 转账支票票样1 转账支票票样2 转账支票票样3 支票背面 四)转账支票的核算 1、持票人、出票人在同一银行开户 1)银行受理持票人送交支票 持票人 支票+1-2联进账单 审核,以支票做借方凭证,第二联进账单作贷方凭证,分录: 借:吸收存款-活期存款-出票人户 贷:吸收存款-活期存款-收款人户 第一联进账单作收账通知退给持票人。 2)银行受理出票人送交支票 出票人 支票+1-3联进账单 审核,以支票作借方凭证,第二联进账单作贷方凭证,分录: 借:吸收存款-活期存款-出票人户 贷:吸收存款-活期存款-收款人户 第一联进账单作回单联给出票人,第三联进账单作收款通知交给收款人。 2、持票人、出票人不在同一银行开户 1)持票人开户银行受理持票人送交支票 流程图如下: 账务处理-1 收款人开户银行提出支票交换时,暂时做: 借:存放中央银行款项 贷:其他应付款 退票时间过后,没有退票的 借:其他应付款 贷:吸收存款-活期存款-持票人户 账务处理-1-1 如果对方退票的: 借:其他应付款 贷:存放中央银行款项 账务处理-2 付款人开户行审核无误,不予退票的,作会

文档评论(0)

2017meng + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档