单位与部门成本职责规范.docVIP

2009年 月 日 DJ(0284)–CW (012)–Ⅰ–1.0 PAGE 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 11 页 单位与部门成本职责规范 第一章　总　则 第一条　为保障有效地推进工程项目成本管理工作的正常开展，规范、明确、落实公司各单位（指项目部、土建部等，下同）、职能部门的成本职责，结合公司成本管理的实际情况，制订本规范。 第二条　公司成本的管理，按“统一领导，分级管理”的原则，在总经理领导下，由总会计师负责组织筹划，以财务部为主控部门，与其他相关资源主管部门、单位通过密切合作，按分级归口管理方式，建立三级（公司、项目、岗位）成本管理责任体系，实行成本管理责任制。 第三条　本规范，主要是对项目成本的管理职责做出要求，项目成本分月、季、年核算，按季度考核，以完善项目成本的过程控制为目的。适用于公司所属各单位、职能部门。 第二章　项目部成本职责 第四条　项目成本的管理，主体是项目部（含土建部，下同），项目部是项目的成本中心。在公司《项目管理办法》的框架下，结合项目部自身的特点，建立起以项目经理为首的各层级、各岗位责任制，对项目前期准备、施工、竣工收尾移交三阶段实施全过程成本控制，对项目人工、材料、机械等资源的消耗进行全方位规划整合及过程监控，以追求项目盈利最大化为第一目标。 第五条　负责组织落实与公司签订的《项目管理目标责任书》，制订责任成本指标的分解与控制办法，将公司下达的项目责任成本指标层层分解，与项目经理部各岗位人员签订项目经理部内部岗位经济责任书，责任到人。 第六条　制定项目部的成本计划并组织实施。 第七条　制定各岗位人员的日常工作规范与成本职责，用于组织考核。 第八条　制订项目各分部分项工程的内部结算（含考核、成本核实、奖罚兑现等，以下同）办法及价格。 第九条　建立项目中间结算、完工清算决算制度，内、外结算资料收集合格完整；及时办理对内、对外结算，登记台账，特别是应及时完成变更索赔、对外分包的结算，并按规定时间、格式将台账上报合同预算部、财务部。 第十条　项目责任成本指标的变更，其协商与上报流程须有预算、材设、财务等主管部门的参与，以免成本核算产生疏忽、漏项。 第十一条　按公司规定要求： （一）及时组织项目材料供应，合理组织库存，减少资金占用。 （二）及时组织设备维修，搞好施工设备选型配置。 （三）及时组织采购、验收、出入库、退库手续的办理，以保障项目成本核算资料真实、准确。 （四）项目主体工程竣工后，应及时组织开展实施的工作： 1．材料回收、盘点、转库、调拨、废旧料的业务处理。 2．生产、办公、生活用设备设施的拆除、工器具的清查核对、维护、转移交接等业务处理。 3．清理项目账务和物资，按要求办理完成交接手续，以保障项目各类财产的安全完整。 否则，由此所造成的损失，按项目成本节余和项目风险抵押金先后顺序作全额扣减，用于弥补公司损失。 第十二条　在次月2日前（含截止日，以下季度、年度日同），季度2日前，年度3日前，向工程管理部、合同预算部、财务部申报按当期完工量和形象进度计量的工程量。 第十三条　按公司成本主控部门的规定： （一）土建部，在次月7日前，季度8日前，年度12日前（项目竣工，时间另行要求），负责完成本单位项目成本的核算分析和报告提交。 （二）项目部，在次月8日前，季度9日前，年度13日前（项目竣工，时间另行要求），负责完成本项目的成本（项目部包括汇总土建部的成本核算资料）核算分析和报告提交。 第三章　工程管理部成本职责 第十四条　将各项目每月生产计划、实际完成情况（生产例会资料）通报合同预算部、财务部。 第十五条　在次月3日前，季度3日前，年度5日前，按要求向合同预算部、财务部提交已经审定的项目部所申报的当期已完工程量，用于内部计量，一并提交生产计划完成情况说明书。 第十六条　在项目竣工时，按统一布置，向财务部、合同预算部提交项目实际工期与计划工期对比分析报告。 第四章　合同预算部成本职责 第十七条　对外： （一）依据企业定额等编制经济标书，组织办理项目中间结算、结算变更、索赔、竣工决算。 （二）依据分包合同，审核分包中间结算和竣工结算。 第十八　对内： （一）组织制定项目目标责任成本并向项目部下达。在次月6日前，季度6日前，年度9日前，按工程管理部审定的项目当期已完工程量，计价后向项目部、财务部提交该项目的责任成本。 （二）自公司与项目部签订《项目目标责任书》之日起，在10日内就该项目的责任成本指标，组织各相关部门、单位人员进行交底说明与答疑培训。 （三）年末、项目竣工时，负责项目已完工程量的预算成本分解（其中，年度的预算成本分解指标在1月9日前提供，与年度责任成本指标提交时间同，竣工项目另作时间要求）。 （四）指导项目部进行项目