赣州海龙钨钼有限公司存货内部控制制度设计.docVIP

综合课程设计 赣州海龙钨钼有限公司 存货内部控制制度设计 专 业： 会 计 班 级： 052班 学 号： 12 号 姓 名： 曾洁 指导老师： 谢林海 成 绩： 　　　　　　 赣州海龙钨钼有限公司存货内部控制制度设计 在市场竞争日趋激烈的今天，企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用。而企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础上，因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作。存货内部控制是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠, 提高存货运营效率，保证合理确认存货价值, 防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。存货是企事业单位从事正常经营管理活动不可缺少的物资条件,通过建立健全内部控制制度,加强对财产物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节的内部控制,对减少贪污、挪用、盗窃、毁损的不法行为,制止损失和浪费,提高财产物资的利用效率和效果,保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。因此,如何加强对存货的内部控制,始终是企业管理活动中研究的一项重要课题。 调查对象：赣州海龙钨钼有限公司 公司简介 赣州海龙钨钼有限公司是我乡2004年6月引进赣州客商曾庆宁等四位股东合伙投资新建企业。项目落户储潭工业小区，占地面积89亩，总投资2678万元。分两期建设，一期投资1630万元，于2004年7月开工建设，2005年8月一期建成投产。该公司是一家专业生产和经营钨钼系列制品，具有独立自营进出口权的外向型企业。江西赣州是粤、沪、闽的中心连接站，交通便利。10年来我们秉着“客户的需求就是我们的要求”的经营理念，不断地开发与设计新的产品，加强制造技术，以适应市场的不断变化。产品销往浙江、江苏、四川、广东、内蒙古、上海、北京等国内市场并逐步开拓国际市场，远销台湾、韩国、欧洲、南美洲等国家和地区。赣州海龙钨钼有限公司以高品质的产品、优质的服务、优惠的价格、快捷的物流，越来越得到国内外用户的肯定。 公司全部引进日本的生产工艺技术，现在公司员工90人，其中管理层和技术人员90%以上为大学本科学历，工人中70%以上为储潭人。该公司引进了先进的技术设备和分析检测仪器，具有开发创新和自主研发能力，公司以严密科学的管理，精益求精的技术，稳定优良的品质和用户至上的服务，在国内外建立了良好的信誉，产品远销欧亚美20多个国家和地区。企业2005年8—12月完成销售收入8830万元，实现税收168万元，2006年1—6月份实现税收220万元。目前正在进行第二期规划建设，二期建成投产后，公司可实现销售收入2.6亿元，税收600万元，安排劳动力就业300余人。 赣州海龙钨钼有限公司存货内部控制现状 一、赣州海龙钨钼有限公司存货核算管理现状 1、按生产厂点设立仓库 该公司不设仓库集中保管材料及成品，在各个生产厂点设立仓库，大宗材料及成品直接放在生产现场，材料入库、生产领用和库存成品均在厂点办理。 2、材料采购验收入库、出库方式： 采购由厂点根据生产需要报供销科，供销科采购员采购送达各厂点仓库，厂点仓库保管员根据物资部调拨单或发票记载的数量金额开具验收单，大宗材料直接放在生产现场，厂点负责人同时办理材料出库手续。 3、产成品的验收入库及出库管理 月底，由各厂点负责人报送生产、销售成品的数量，保管员据此开具入库、出库单，成品验收入库、出售领用的出库手续仅浮于形式。 4、存货的盘点 每月底由各厂点仓库保管员自行盘点在库材料，产成品不盘点，直接按厂点上报数上报盘点报表。供销科、财务科人员年底参与各仓库的盘点。 5、原材料核算 （1）原材料验收核算：供销科采购员购进货物，凭调拨单或发票到各厂点仓库办理验收手续，财务科根据发票及材料验收单财务联编制会计分录， （2）原材料领用核算：各厂点购进的大宗材料直接放在生产现场，在办理验收入库手续的同时，也全额办理了领用消耗的手续，即开具领料单，全额计入当月材料成本，财务科月底根据领料单作会计分录，零星材料由厂点生产人员根据生产需要自己到仓库领取，并开具领料单。仓库设置流水账记载收发存情况。 6、成品核算 对于产量大，金额高，产量稳定的一部分主营产品通过“库存商品”科目核算，设置金额式三栏账核算产销存资金情况。 7、形成该管理核算方式的原因 各生产厂点地点分散，不集中，部分场点实行厂长承包负责制或经营指标考核管理，加之产品品种多，产量不稳定，用料品种规格多，管理制度不完善，再加上财务人员少，财务简化核算。 二、分析该存货管理核算模式存在的弊端 1、不符合会计制