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预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。 第一节 预算的编制 预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 预算编制的时间、依据和责任部门 编制时间：按照集团财务中心每年度下发的预算编制时间表进行。 编制依据：集团下发的公司年度业务计划以及集团财务中心下发的年度预算编制纲领和财务部据此制定的年度预算编制说明。 责任部门： 公司各相关部门依据运营中心下发的公司年度生产任务编制下年度新开项目的开发与工程节点、工程投入与结点。 财务部根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行销售收入结转预算编制。 行政人事部根据集团统一的薪酬标准和定岗定编、奖金包的计算方法进行计算编制工资、奖金、福利预算，并经过集团行政人事中心审核；其他管理费用由行政人事部根据公司的标准进行计算分解，没有标准的根据历史数据和实际情况进行编制，但总体的管理费用不能超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团财务中心规定。 营销部根据生产任务的时间节点及规定销售均价编制销售预售收入预算。 营销部根据公司的经批准的佣金计算方案编制销售佣金预算。其他营销费用由营销部根据项目销售进度、推广策略等，按当年合同销售额的一定比例（具体比例由集团财务中心规定）以及项目成本营销费用目标的控制情况进行编制，并在费用结构项目中进行分配。 财务部根据拿地时间、土地成本、资金计划编制项目贷款金额与时间预算。 财务部根据经集团地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润计算项目利润。 预算内容 年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据集团下发的公司年度业务计划以及集团财务中心下发的年度预算编制纲领编制。 根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算； 工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（手机费、书费、旅游费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日、六一等细项）人均标准编制；奖金按集团下发当年奖金包额度分配年内各月份。 管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。 销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。 销售费用要编制时首先将固定费用（包括户外广告、名家推广费、网站服务及宣传、会所消费、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算（固定项目是指往年已签定合同今年需支付合同款项或固定每年必须支出（如名家会）费用项目）。 分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售面积、销售套数、销售合时同额、销售回款额、销售结转额）。 按项目分银行的项目贷款金额、还款时间及利息计算预算。 分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。 分月的租赁收入明细预算。 当年结转收入的项目成本计算明细预算。 本公司执行的税收政策和税金计算。 分月、分项目的现金流预算。 分月的损益明细预算。 纳税调整事项的预算。 预算的流程和审批 集团营运中心下发年度生产任务。 集团财务中心下发年度编制纲领和相关表格。 财务部编制年度预算编制说明。 各责任部门编制相关预算。 财务部审核与汇总部门预算，并将初稿报送公司总经办讨论。 公司总经办讨论公司年度预算，财务部据此修改。 财务部将修改后的预算上报至集团财务中心，进入集团审批环节。 集团审批后，预算下发公司执行。 第二节 预算的执行和控制 一、预算的执行和控制 预算一经制定后，在公司内部便具有“ HYPERLINK /Law/ 法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。总经办和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下： 预算控制由总经理全面负责，责任到部门，要做到预先控制，每个月的计划、现金流要和公司分月的预算结合起来，各签字负责人在签字时要紧盯预算，必须做到“先算后花，先算后干”，没有预算的不允许其发生，有必要发生的，必须由执行部门和公司先进行分析，按程序提出申请，被批准后才能发生。 对于预算缺项或预计不准的费用项目，财务部可拒绝支出费用，由相关执行部门办理相关预算外支出审批手续后再行办理。预算执行部门在发生相关费用时，首先应了解当年该项费用预算情况后，方可执行，否则财务部有权