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“其他应收款”财务舞弊问题与治理策略研究一以xx兴公司为例
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目 录
TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc497048667 1.公司情况介绍 PAGEREF _Toc497048667 \h 2
HYPERLINK \l _Toc497048668 2.公司利用“其他应收款”进行财务舞弊 PAGEREF _Toc497048668 \h 2
HYPERLINK \l _Toc497048669 2.1利用“其他应收款”进行财务舞弊的原因 PAGEREF _Toc497048669 \h 2
HYPERLINK \l _Toc497048670 2.2利用“其他应收款”进行财务舞弊的手段 PAGEREF _Toc497048670 \h 3
HYPERLINK \l _Toc497048671 2.3具体数据分析 PAGEREF _Toc497048671 \h 4
HYPERLINK \l _Toc497048672 3.利用“其他应收款”进行财务舞弊的识别方法及治理对策 PAGEREF _Toc497048672 \h 7
HYPERLINK \l _Toc497048673 3.1利用“其他应收款”进行???务舞弊的识别方法 PAGEREF _Toc497048673 \h 7
HYPERLINK \l _Toc497048674 3.1.1査证有关“其他应收款”的各类事项 PAGEREF _Toc497048674 \h 7
HYPERLINK \l _Toc497048675 3.1.2关注各类性质借款余额的大小 PAGEREF _Toc497048675 \h 8
HYPERLINK \l _Toc497048676 3.1.3关注工程工期较长,一次性借款金额较大的情况 PAGEREF _Toc497048676 \h 8
HYPERLINK \l _Toc497048677 3. 2利用“其他应收款”进行财务舞弊的治理对策 PAGEREF _Toc497048677 \h 9
HYPERLINK \l _Toc497048678 3.2.1加强和完善公司内部监督体系 PAGEREF _Toc497048678 \h 9
HYPERLINK \l _Toc497048679 3.2.2完善公司“其他应收款”管理制度和备用金内部管理制度 PAGEREF _Toc497048679 \h 11
HYPERLINK \l _Toc497048680 3.2.3加强和完善公司外部监督体系 PAGEREF _Toc497048680 \h 16
HYPERLINK \l _Toc497048681 3.2.4增强法律意识,提升职业道德 PAGEREF _Toc497048681 \h 19
HYPERLINK \l _Toc497048682 3.2.5加强诚信道德建设 PAGEREF _Toc497048682 \h 21
“其他应收款”财务舞弊问题与治理策略研究一以x公司为例
1.公司情况介绍
公司属于装备制造业,以研发生产和销售大型节能环保设备和清洁能源设备为主营业务,主要产品包括分离机械系列设备和水轮发电机组设备。目前,公司为国内较大的纯碱化工分离机械设备的供应商。公司成立于2004年,四年后开始引进私募,一年后开始改制,改制后就谋划上市之路。在2009年,公司顺利通过了板发审委的审核,准备在交所上市。公司本次计划发行2360万股,募集资金将主要投向两个项目:一是节能环保离心机制造生产线技改项目,二是高水头混流式、低水头贯流式水电机组制造项目。但年下半年证监会暂停新股发行,而且断档期”长达年多,终于在来年的12月31日,公司等几家公司先后获得批文,搭上了重启的末班车,公司上市心愿总算达成。公司的主要财务数据显示,近年来公司主营业务发展较快。2004年至2006年的年间,公司分别实现营业收入2.45亿元、2.82亿元和3.01亿元,分别实现净利润2797072万元、2914.56万元和3002.83万元。
2.公司利用“其他应收款”进行财务舞弊
2.1利用“其他应收款”进行财务舞弊的原因
(1)为了顺利粉饰报表,虚增利润
在目前的政策环境和经济条件下,公司的上市之路很是艰辛,特别是中小企业若是想顺利,获得上市机会,需要具备诸多苟刻的条件。但是,公司一旦上市就会获得大量的低成本资金,占据更多资源,可以投资新的项目来获得更大的收
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