837-《国际税收》课程教学大纲.doc

《国际税收》课程教学大纲 （2002年制订，2006年第二次修订） 课程编号：110133 英 文 名：International Taxation 课程类别：专业任意选修课 前 置 课：税收学、中国税制、外国税制等 后 置 课：税收发展理论等 学 分：2学分 课 时：34课时 主讲教师：王建伟、程瑶 选定教材：朱青.国际税收（第2版）.北京：中国人民大学出版社，2004年. 课程概述： 本课程是财经类院校财政学专业的专业任意选修课。本课程主要介绍开放性经济环境中涉及跨国纳税人的国际经济活动与各国相关的税收分配关系，以及相关国家与国家之间的税收分配关系，具体内容包括国际税收关系处理的基本原则、惯例和国际税收规范，具体包括国际税收管辖权、征管规范和税收负担政策、国际关联企业的税务管理、国际重复征税、国际避税和偷漏税、国际税收协定等问题。并与我国具体情况相结合，对我国的涉外税制的各个相关的方面进行介绍和研究。 教学目的： 本课程的教学目的是：全面掌握国际税收有关的基本理论、基本问题及解决问题的基本方法和思路，明确国际税收和国内税法的关系，将国际税收的相关知识融会贯通并运用于今后的实际业务和理论研究工作中去。通过学习，使学生在全面掌握国际税收基本理论、方法和政策规定的基础上，进一步提高学生面临复杂的经济背景下的分析问题和解决问题的能力，以更好地为我国对外开放和社会主义市场经济发展服务。同时有助于学生认识加入WTO后中国经济与世界经济接轨的运作规则，以及在国际经贸交流中应注意的国际税收方面的相关问题，培养学生处理国家、企业和个人国际税务问题的能力。 教学方法： 在本课程的教学过程中，要求以邓小平理论为指导，运用马克思主义的立场、观点和方法，在全面、准确地阐述国际税收学科基本理论的基础上，适当介绍本学科的新发展和学科内容相关观点的不同见解。通过课堂讲授和综合案例分析，使学生掌握有关国际税收的基本知识及基本操作方法。同时，注重理论联系实际，对国际税收的实务问题进行认真分析，并结合我国对外开放的税收实践情况，本着平等互利的原则，对我国同其他国家之间的各项税收问题进行思考，同时给学生提供一定的参考书目，以拓宽学生的视野与知识面，并使用启发式教学法，启发学生独立思考问题。由于国际税收是一门专业性和实务性都较强的课程，所以，在教学中还必须给学生布置适当的作业，以便巩固和加深所学知识。 各章教学要求及教学要点 第一章 导 言 课时分配：4课时 教学要求： 通过本章学习，要求学生明确什么是国际税收，国际税收的形成和发展过程，重点明确国际税收与国家税收的联系与区别，了解国际税收的研究对象和范围。 教学内容； 第一节 国际税收的概念 国际税收是税收的一个分支，把握国际税收的概念，必须从国家税收的基本特征入手。 一、税收的基本特征 （一）税收是以政治权利为后盾所进行的一种特殊分配 （二）税收是一国政府与它政治权利管辖范围内的纳税人之间所发生的征纳关系 二、国际税收与国家税收的联系与区别 （一）国际税收与国家税收的联系 （二）国际税收和国家税收的区别 三、国际税收的概念 国际税收就是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权利而形成的征纳关系，并由此发生的国家与国家之间的税收分配关系。 （一）国际税收不能离开国家税收而单独存在 （二）离开了跨国纳税人这个因素，国际税收关系也不会发生 （三）国际税收涉及的征税对象是跨国所得和跨国财产，其本质反映的是国家之间的税收分配关系 第二节 国际税收的产生和发展 一、国际税收的史前期 （一）国际税收的酝酿期 （二）国际税收的形成 二、国际税收的发展 国际税收形成于19世纪末20世纪初，从形成至今，大致经历了三个阶段： （一）国际税收的萌芽阶段 （二）税收协定的非规范化阶段 （三）税收协定的规范化阶段 （四）国际税收的发展趋势 第三节 国际税收学的研究对象与范围 一、国际税收概念所决定的国际税收学的研究对象 二、国际税收学的研究范围 国际税收学的研究范围，基本包括： （一）税收管辖权的协调与国际双重征税 （二）国际避税与逃税的防范 （三）国际收入和费用的分配 （四）国际税收协定 思考题： 1.国际税收是怎样形成的？ 2.如何理解国际税收这一概念？ 3.为什么说国际税收不能离开国家税收而单独存在？二者又有何区别？ 4.如何理解国际税收的研究对象及其研究内容？ 5.为什么说所得税普遍实施对跨国所得重叠征税是国际税收形成的直接动因？ 第二章 各国所得税与财产税制 课时分配：4课时 教学要求： 通过本章学习，使学生对各国所得税与财产税制度中有关纳税人、课税对象以及计征方法等一系列基本规范有清晰的理解和掌握，并且理解和掌握在国内税收方面以及涉及国际税收课征问题时的具体适用。可以从总体上