公司全面预算管理实施办法细则.doc

全面预算管理实施办法细则 一、预算执行和控制 预算控制是预算执行的关键点。没有控制的预算，其执行就会大打折扣。控制机制是提高预算执行力的有效保障。 1、建立责任中心。各公司、部门应建立健全预算责任中心，将各类预算责任落实到具体的单位和个人。根据各类预算的特点，预算项目的责任一般应做如下划分： ①产值、工程成本费用、利润预算由项目生产部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任； ②采购预算、资金支付、付款率、采购价格、期末库存预算，由材料采购科落实执行，并对执行结果负有直接责任； ③分包产值、资金支付预算由经营预算科落实执行，并对执行结果负有直接责任； ④机械料具租赁预算由设备管理科和机具服务中心共同落实执行，并对执行结果负有直接责任； ⑤费用(除财务费用以外的费用)预算，由各级部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任； ⑥现金、财务费用预算由所在单位财务部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任； ⑦各子、分公司应根据各自的实际情况确定责任部门。 2、建立台账。各公司及下设各部门均要建立预算执行统计台账，要有专人负责统计，及时登记，定期总结，并主动与财务对账。要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。 3、执行中的重要配套工具，资金使用权的处理。 年度全面预算与月度资金计划紧密结合，正常情况下月度资金计划不得突破全面预算中的资金收支计划，各部门和单位所有资金支付行为以经审核后的资金计划为依托，财务对任何超预算和超计划的资金申请可行使否决制权。凡是部门资金使用总额超出月度计划的，财务要及时启动暂停程序，不得继续支付。特殊情况需要支付的，由使用人申请，分公司经理批准，在分公司整体费用资金预算计划额度内调配报支。如分公司总额突破预算和计划的，由分公司全面预算工作小组向子公司全面预算办公室申请，按预算调整程序运作，任何单位和个人都不能以个人职位权力为由逾越预算管理制度的各项规定。 4、业务招待费和差旅费重点控制规定 （1）费用范围界定 ①业务招待费包括餐饮费、烟费、酒费、交际费、礼品费、慰问费、春节、中秋等节日走访费用，以及其他招待费用等。 ②业务招待费中春节、中秋等重大节日走访费用按制度规定走申报审批。 ③业务承接过程中发生的中介居间费用不在此管理范围内。 ④差旅费包括市内公交、长途汽车、火车、飞机及包干汽车费用。 （2）费用的标准 ①业务招待费标准，业务招待费标准参照各分公司经理层责任状中指标数据,进行细化和量化到各业务部门,项目部业务招待费的包干指标根据每年初成本核算部下发的低成本考核指标中的业务招待费相关对应指标（例:年指标见下表）。 ②差旅费标准,市内公交以核定公布的标准为依据，包干使用；未实行汽车费用包干人员的长途汽车、火车、飞机费用等按制度规定执行，实行汽车费用包干人员的一切差旅费均在规定的包干额度内使用报支。各种使用和报销标准以制度为准。 （3）费用的过程控制 ① 全面预算颁布后由总承包事业部财务管理部牵头各子分公司财务部，并协同项目部和子分公司各职能部门，将按月分解的费用预算通报各相关部门、项目及负责人，以此作为各项目和部门月度对比分析的基数，也作为日常费用控制台帐建立的依据。 ②各子分公司部门和项目部每月25日上报下月所在单位的费用资金计划，分公司财务部门必须按照年度费用预算对各部门和项目的月度费用资金计划进行审核。最终汇总上报分公司经理审核后报总公司资金管理部审核。 ③凡是当月发票报销总额超出月度计划的，财务要及时启动停报程序，不得继续报销费用，待下月报销。特殊情况需要报销的，由报销人申请，分公司经理批准，在分公司整体费用资金预算计划额度内调配报支。 ④凡是差旅费发票报销总额已达到包干总额的，财务一律不得再给予报支，严格执行制度及办公平台公布的补充规定，否则按规定对财务人员进行处罚。 ⑤ 每月月末结账后由各级财务部门对所在单位各部门和项目部本月实际累计使用费用进行统计分析，并按人员详细分析后报各部门或项目部负责人办公平台,对严重超预算的部门或项目提出预警，要求其注明原因，最后进行确认；并在最近一个周例会上财务负责人向分公司经理汇报公司费用控制情况。 ⑥每个季度后的10内由总承包事业部财务管理部牵头，对业务招待费和差旅费二项职务消费进行阶段性核算，并对全面预算执行情况进行打分,对于超出预算指标的项目、部门及分公司，进行预警并组织原因分析，要求其启动停报措施，必要情况下结合资金部采取相应经济管控措施。 ⑦在年度中期（一般在7月份），允许各项目部、分公司根据上半年费用实际支出情况及对下半年的费用预测，提出业务招待费和差旅费预算指标的调整申请，出具相关意见，经各级全面预算管理部门评审后调整。 ⑧每年年底，由总承包事业部财务管理部组织对上年