XX集团工程管理审计工作手册.docx

XXXX集团工程管理审计工作手册目录1审计目的12审计内容13审计程序24 审计结果25 附则3附表1工程管理审计内容4附表2工程审计资料清单7附表3 工程管理风险控制模块81审计目的为规范XXXX集团工程管理工作，监督工程管理行为，防范工程管理风险，XXXX集团审计监察部特制定本工作手册。结合前期已发布的《XXXX集团工程管理工作审计细则》，本部门后期将据此（包括但不限于）对集团工程管理状况进行审计检查，做出客观评价，揭示工程管理中存在的风险。2审计内容工程管理审计以工程过程中存在风险为导向（附表3），以管理活动中内部控制制度为基础，结合工程进展中发生的资料及工程现场进行全过程、全面审计监督。主要审计内容为（附表1）：2.1对工程管理制度完善性检查、评价。2.2工程管理制度是否得到良好遵循、主要业务工作控制情况检查。2.3检查提出的问题跟踪。3审计程序 3.1审计工作应首先编制审计工作计划，由集团审计监察部批准后组织实施。3.2根据批准的审计计划，在实施审计前需向被审计部门发出审计通知，明确审计时间、范围、内容和要求。3.3被审计部门接到通知后，依据附表2准备好相关资料等。3.4被审计部门对提供各项资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供。3.5审计人员进驻被审计单位后，应对被审计部门负责人说明审计的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取负责人对现场情况说明及意见。3.6审计工作过程中，可根据需要问询员工，听取员工意见，也可就某问题进行调查核实，或向有关单位（施工、监理、审计单位）进行审计取证，被审计部门应全力协调配合。3.7审计人员将审计的情况分析整理形成审计工作底稿。3.8根据审计情况，就审计中发现问题以书面或口头形式通知被审计单位落实整改，或者就某项问题展开专项审计并出具报告。审计底稿及审计报告报经集团审计监察部审批后存档、转发。4 审计结果4.1工程管理审计结束后形成书面资料报经集团审计监察部审定后存档、转发被审计部门，被审计部门必须认真贯彻执行。前期审计中披露的问题在后期审计过程不可重复出现。4.2工程管理审计过程中发现重大隐患，审计人员应及时向相关负责人反映；对审计中发现的工程管理方面的先进经验应向相关领导建议予以推广。审计报告和审计意见发布前应征求被审计部门的意见。4.3审计部门要对审计意见的执行情况进行检查。对重大隐患，审计人员应跟踪落实整改直至隐患消除。5 附则5.1本手册执行日期本手册自发布之日起执行。5.2本手册解释部门本手册最终解释权归集团公司审计监察部，集团所属公司可参照制定本公司制度。XXXX投资集团有限公司审计监察部 2012年7月10日附表1 工程管理审计内容附表2 工程审计资料清单附表3 工程管理风险控制模块附表1工程管理审计内容审计内容审计支持文件一、对管理制度完善性检查、评价1、搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，评价制度体系是否完备，工程管理各项业务活动是否都有相关的管理规范，制度是否齐全。相关管理制度、权责管理手册、部门及岗位职责、相关业务流程等管理文件。2、检查其管理岗位设置，发现是否存在不相容职责的分配。3、对工程招投标、合同管理、采购管理、现场管理等主要业务的管理制度进行分析，判断相关管理制度对实际工作能否起到管理控制作用。4、搜集工程管理工作主要流程，判断其中是否存在控制缺乏或薄弱环节。同时也确认流程的效力与效率。通过以上检查，对公司工程管理制度体系的完整性健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。二、工程管理制度是否得到良好遵循、主要业务工作控制情况检查（一）工程及材料采购1、了解审计期间工程招标方式、工程量清单招标比例；了解采购招标管理模式。相关采购管理记录及相关资料。2、检查采购业务流程是否合理、是否符合相关管理制度要求，其内部控制是否健全和有效。1、采购管理制度。2、抽取采购业务记录。（1）检查采购业务的过程是否合理，是否符合集团相关制度的要求。（2）检查采购业务选择过程专业深度是否足够，能否做到科学、合理地选择供方。（3）检查采购过程记录是否完整，审批是否合理，定标理由是否充足。（4）检查采购供方地选择是否经过实质性的考察和履约评估。3、检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。1、招标管理制度2、招投标业务相关文件（1）工程招标是否在合格供应商体系中，是否经过实质的考察和评估。（2）各单位投标资料是否完整，竞争性是否足够。（3）评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，专业深度是否足够。（4）定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由是否充足。4、结合后面的合同履行、现场管理工作检查，实质性判断以上招投标及采购工作的实际效果