银行业与金融机构管理.ppt

Chapter 9 Banking and the Management of Financial Institutions 銀行業與金融機構管理 The Bank Balance Sheet 會計科目介紹(1) L（負債項） Checkable deposits 1. Demand deposits(需求存款) : non-interest-bearing 2. NOW (negotiable order of withdrawal) accounts : interest-bearing 3. Money market deposit accounts (MMDAs) 優點比較： a. 無需提存 存款準備(reserve requirements) (與支存比) b. 屬於 M2 (see p.53) 但是 漸被 MMMFs (貨幣市場基金)取代 Nontransaction deposits(非交易用途存款) 1. Savings accounts : with higher interest and recorded in a passbook(存摺) 2. Time deposits : or called “cerificiation deposit, CD 定存單 ” A. Small-denomination : 10萬美元 (小額定存) B. Large-denomination(大額定存) Borrowings(借入款) 會計科目介紹(2) E（ Equity，業主權益項） Bank capital 1. Common stocks , Preferred stocks 2. 資本公積 A (Asset，資產項) Reverse(準備) 1. 存放在央行部位 A . 法定準備金(the required reserves) 假設 法定準備率= 10 %，若甲銀行吸收100元存款 B . 超額準備金(the excess reserves) 2. 庫存現金(vault cash) Cash items in process of collection (待收現金項目) ex. 待收支票現金 會計科目介紹(3) A (Asset，資產項) Securities 1. US government bonds 2. State and local government bonds 3. Other : T-bills , CPs , BAs, NCDs , Repos , Bonds Loan(放款) 1. Commercial ….. 4. Interbank(銀行間) 存放在其他銀行的存款 Other assets : ex. Real assets … 銀行資產負債表 銀行營運的目的 資產轉換(Asset transformation) B/S of 銀行 A L 放款 吸收存款 房貸 E 又稱 “Borrows short and lends long” 借短貸長 銀行的營運(1) Ｔ型帳戶解析： (1) Mr. Right 現金存款 $100 流入第一國家銀行 資產 第一國家銀行 負債 庫存現金 + $100 支票存款 + $100(=準備reserve) (2) Mr. Right 開一張 $100 第二國家銀行支票,並轉存入第一國家銀行 資產 第一國家銀行 負債 待收支票 + $100 支票存款 + $100 託收過程 (3) 經由兩家銀行在央行的帳戶調整 第一國家銀行 第二國家銀行 資產 負債 資產 負債 準備 存款 準備 存款+ $100 +