挑战杯餐饮连锁店财务分析.doc

第十部分 财务分析 10.1 财务假设 公司设在交通设施完善、客流量大的成都三环地区，被有关部门认定为小型微利企业，享受税收优惠政策，企业所得税按20%缴纳。 根据本公司现实基础、能力、潜力和业务发展的各项计划以及投资项目可行性，经过分析研究采用正确计算方法，本着求实、稳健的原则，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各主要方面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一致。 主营业务税金及附加、管理费用等与企业的营业收入有较大联系，与财务费用关系不大。 成本费用中的主营业务成本、营业费用均与营业收入密切相关，呈同向变化，我们假定其与销售收入成一定比例变化。 10.2 成本收入明细表 根据市场调查、企业发展战略、营销进度和企业生产能力做出如下预测 一级科目 明细科目 2013 2014 2015 2016 2017 2018 营业成本 购进材料 404 1129 1954 3354 4354 4911.9 营业收入 提供服务 760 2000 3276 6200 7900 9500 营业外支出 赞助支出 0 10 30 50 70 100 期间费用 营业费用 71.9 154.6 221 393.7 388.7 399.1 管理费用 137.6 170.6 221.6 415.3 450.5 679.1 财务费用 18 18 0 0 0 0 10.3 资产折旧、摊销表 单位：万元 资产项目 折旧年限 2013 2014 2015 2016 2017 2018 办公设备 10 8 10 12 15 16 18 营业设备 5 16,7 38.3 46. 7 93. 3 76. 7 68. 7 累计折旧 24.7 73 131.7 240 332.7 419.4 固定资产原值 130 225 295 500 530 600 固定资产净值 105.3 152 163.3 260 197.3 180.6 折旧分配到费用 单位：万元 2013 2014 2015 2016 2017 2018 管理费用 8 10 12 15 16 18 营业费用 16.7 38.3 46.7 93.3 76.7 68.7 各部门工资明细表 单位：万元 人数（人） 2013 2014 2015 2016 2017 2018 1 总经理 12 13 15 15.6 15.6 18 2-3 副总经理 18.2 20 21.6 21.6 34.2 37 1-4 财务部 6 11 18 23.8 24.9 27.5 2-5 营销部 10.8 17 23.1 28.5 30 30 2-3 人事部 8.4 9 10 16.2 17 18.5 3-6 采购部 12.6 12.6 17.8 22.8 28.8 29.4 2-4 公关部 9.6 10 10.8 17.1 22 24.4 4-6 综合部 14.4 18 19.2 24.8 30.3 31.5 店面部分 28 75 119 254.8 260 276 合计 120 180．6 254.5 425.2 461.8 492.3 工资分配到费用 单位：万元 2013 2014 2015 2016 2017 2018 管理费用 81.6 89.6 115.6 184.3 214.5 230.8 营业费用 55.2 116.3 174.3 300.4 312 330.4 费用调整表 单位：万元 2013 2014 2015 1016 1017 2018 备注 广告费 30 30 20 20 10 50 可扣 工资 120 180.6 254.5 425.2 461.8 492.3 合理 福利费 16.8 25.3 35.4 59.5 64.7 68.9 14% 赞助支出 10 30 50 70 100 可扣 场地租金 18 50 74 196 210 230 每年按部门职能不同都有涨幅，大约3%—8%，每年年末职工薪酬大约30%未支付，其余部分已支付。每年按应付职工薪酬的14%计提职工福利。即各个年份支付和未支付的职工薪酬为 2013 2014 2015 2016 2017 2018 发生额 136.8