练习如何编制会计报表.doc

重庆A公司2005年11月30日的余额试算平衡表如下: 账户名称 借方余额 贷方余额 现金 5380 银行存款 36640 应收账款 12000 原材料 29000 低值易耗品 9000 库存商品 79864.50 待摊费用 900 待处理财产损溢 800 固定资产 2250000 累计折旧 41080 短期借款 14000 应付账款 11800 其他应付款 6996 应付福利费 8200 应交税金 17360.61 应付股利 5000 预提费用 2300 实收资本 2220000 资本公积 30000 盈余公积 50077.18 本年利润 19693.53 利润分配 2922.82 合计 2426507.32 2426507.32 该企业在2005年12月发生以下经济业务: 1、企业收到盛茂公司一笔300000元的投资，款项收到并存入银行。 2、企业收到华耐公司转来原材料5000元作为投资。 3、企业收到新华工厂投资厂房一幢，投资单位账面原价1600000元，经资产评估部门的估价为1200000元。 4、企业收到上海某技术公司的专有技术100000元作为投资。 5、经投资人商定将企业的20000元资本公积转增资本。 6、企业向银行借入3个月到期的流动资金200000元，并存入存款。 7、企业为扩大生产规模，进行改扩建工程，向银行借入二年期借款600000元，已存入企业银行账户。 8、企业购入甲材料10吨，价值1500元，装卸费50元，按材料的买价的17%交纳增值税，材料已验收入库，装卸费用现金支付。 9、企业购入乙材料20吨，价值2000元，已验收入库，货款及应付增值税暂欠（买价的17%）。 10、企业以银行存款支付前欠某厂的乙材料货款及税金。 11、企业本月仓库发出材料的汇总资料如下： 产品生产耗用 甲产品 15000 乙产品 7500 丙产品 5000 车间耗用 6000 管理部门耗用 2000 小计 35500 12、从银行提取现金45700以备发放工资。 13、企业用现金发放工资。 14、企业月末按工资用途计算并分配本月职工工资： 生产工人工资 甲产品 10500 乙产品 9500 丙产品 11000 小计 31000 车间管理人员工资 1950 厂部管理人员工资 4900 福利部门人员工资 3450 基建工程人员工资 4400 合计 45700 15、企业按本月工资总额的14%提取职工福利费。 16、经企业有关部门批准，用现金1800元支付职工生活困难补助。 17、生产车间领用一批工具，价值200元，供生产使用。 18、以现金支付车间技术人员报销邮寄费60元，市区交通费50元。 19、以银行存款支付企业行政管理部门办公用品费300元，邮电费500元，银行贷款手续费250元。 20、企业销售甲产品30件，单价900元，按17%计算交纳增值税，货款及增值税全部收回，并存入银行。 21、企业销售乙产品80件给外地某商场，单价1200元，丙产品20件，单价800元。按17%计算应交纳增值税，同时以银行存款5000元支付代垫运杂费，款项尚未收回。 22、企业支付委托某搬运公司代为搬运乙产品的搬运费360元。 23、企业以银行存款支付广告费8500元。 24、企业月末按6%税率计算甲产品应交纳的消费税。 25、企业以银行存款17360.61元缴纳税金,其中:应交消费税6620元;应交增值税10740.61元. 26、月末，企业按计划预提应由本月负担，但尚未支付的向银行借入的短期借款利息1000元。 27、月末，企业以银行存款支付以前月份已预提的设备费2300元。 28、月末，企业将一栋闲置房屋出租给某单位，本月应收租金6000元，款项尚未收到。 29、企业以现金支票预付2006年上半年的报刊杂志费1800元。 30、分摊应由本月负担的财产保险费450元，报刊杂志费300元，其中：车间应负担的财产保险费150元、报刊杂志费50元，企业管理部门应负担的财产保险费300元、报刊杂志费250元。 31、本月企业出租包装物一批，期限3个月，每月租金1000元，现预收租金3000元，款项已收到并存入银行。 32、企业固定资产采用平均年限法计提折旧额： （1）车间使用的固定资产折旧 2275元 （2）厂部使用的固定资产折旧 2945元 33、企业月末固定资产原值3850000元，累计折旧446300元，这些固定资产当前的市场价值为3400000元。 34、企业本月按生产工时比例在甲、乙、丙三种产品成本之间分配发生的制造费用。 应借科目 分配标准 （生产工时） 分配率 分配金额