财务会计报告实训 课件 教案.ppt

目 录 第一篇 分部实训 ……………………………………………… 第一章 货币资金实训 ……………………………………… 第二章 金融资产实训………………………………………… 第三章 应收及预付款项实训………………………………… 第四章 存货实训……………………………………………… 第五章 长期股权投资实训…………………………………… 第六章 固定资产实训………………………………………… 第七章 无形资产实训………………………………………… 第八章 负债实训……………………………………………… 第九章 所有者权益实训……………………………………… 第十章 收入实训……………………………………………… 第十一章 费用、利润实训……………………………………… 第十二章 财务会计报告实训………………………………… 第二篇 综合实训………………………………………………… 附：参考答案……………………………………………………… 第一篇 分部实训 本篇通过模拟各个会计模块的单项实训，如货币资金、金融资产、应收及预付款项、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润、财务会计报告等，让学生掌握所学的基本理论知识，使学生掌握某一会计岗位所需要的技能操作，培养学生良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础。 第一章 货币资金实训 【内容提要】 学生通过该实训，掌握现金管理的主要内容和现金核算、现金清查；银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对；掌握其他货币资金的核算。 【货币资金相关知识】 1、进行本分部实训时，需要设置“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目。 2、库存现金的会计核算要点如下： 企业收到现金，借记“库存现金”，贷记相关科目；支出现金时做相反的会计分录。企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过待处理财产损溢科目核算。按管理权限报经批准后，分别以下情况处理： (1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”；属于无法查明的其他原因，计入“管理费用”；(2)如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”。 3、银行存款的会计核算要点如下： 企业将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记“银行存款”。 企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”。 4、其他货币资金的会计核算要点如下： 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。企业应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。 企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”科目；支用其他货币资金时，借记有关科目，贷记“其他货币资金”。 金融资产实训 【内容提要】 学生通过实训，掌握金融资产的概念及分类；掌握金融资产初始计量的核算；掌握采用实际利率确定金融资产摊余成本的方法；掌握各类金融资产后续计量的核算；掌握金融资产减值损失的核算。 【金融资产相关知识】 1、进行本分部实训时，需要设置“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资减值准备”、“公允价值变动损益”、“投资收益”、“资本公积”等科目。 2、交易性金融资产的会计核算要点如下： 交易性金融资产主要是指企业为了